1. Przegląd struktur C Corp i S Corp – Korporacja typu C, czyli C Corp, jest osobą prawną, która dla celów podatkowych traktowana jest odrębnie od swoich właścicieli. C Corp podlega podatkowi od osób prawnych, a udziałowcy muszą płacić podatki od otrzymywanych dywidend. S Corporation, lub S Corp, jest również osobą prawną, która jest traktowana oddzielnie od swoich właścicieli dla celów podatkowych. W przeciwieństwie do C Corp, dochody i straty S Corp są zgłaszane w osobistych deklaracjach podatkowych udziałowców, a udziałowcy nie płacą podatków od otrzymywanych dywidend.
2. Zalety przekształcenia w S Corp – Przekształcenie z C Corp w S Corp może przynieść kilka korzyści, w tym uniknięcie podwójnego opodatkowania zysków, bardziej korzystne traktowanie podatkowe dochodów pasywnych oraz możliwość skorzystania z pewnych ulg podatkowych. Dodatkowo, S Corps może zapewnić większą elastyczność przy dystrybucji zysków do udziałowców.
3. Implikacje podatkowe przekształcenia w S Corp – Kiedy C Corp przekształca się w S Corp, istnieją pewne implikacje podatkowe, które należy rozważyć. Każdy dochód korporacyjny, który został osiągnięty przed konwersją będzie opodatkowany jako C Corp. Wszelkie dochody uzyskane po konwersji będą opodatkowane jako S Corp, w tym wszelkie dochody przypisane do C Corp przed konwersją.
4. Wymagania dotyczące konwersji na S Corp – Aby przekształcić C Corp w S Corp, muszą być spełnione pewne wymagania. Firma musi być krajową korporacją z nie więcej niż 100 udziałowcami, a wszyscy udziałowcy muszą być osobami fizycznymi, majątkami lub określonymi rodzajami trustów. Dodatkowo, spółka nie może mieć więcej niż jedną klasę akcji.
5. Jak przekształcić C Corp w S Corp – Przekształcenie C Corp w S Corp wymaga złożenia formularza 2553 w Internal Revenue Service. Formularz ten musi być podpisany przez wszystkich udziałowców i musi zawierać nazwę korporacji, datę rozpoczęcia działalności przez korporację oraz adres głównego biura korporacji.
6. Konsekwencje w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych – Kiedy C Corp przekształca się w S Corp, stawka podatku dochodowego od osób prawnych zostaje obniżona ze stawki C Corp wynoszącej 21% do stawki S Corp wynoszącej 15%. Dodatkowo, S Corp może kwalifikować się do pewnych odliczeń, takich jak 20% Qualified Business Income Deduction.
7. Implikacje podatkowe dystrybucji aktywów – Kiedy C Corp przekształca się w S Corp, wszelkie dystrybucje aktywów do udziałowców są opodatkowane jako dywidendy. Oznacza to, że udziałowcy będą podlegać stawkom podatkowym od dywidend, które są generalnie niższe niż stawki podatkowe dla C Corp.
8. Zmiany w praktykach księgowych – Kiedy C Corp przekształca się w S Corp, firma musi przyjąć praktyki księgowe oparte na zasadzie memoriałowej zamiast praktyk księgowych opartych na metodzie kasowej. Oznacza to, że spółka musi rejestrować przychody i koszty w momencie ich uzyskania lub poniesienia, a nie w momencie ich otrzymania lub zapłaty.
9. Inne rozważania – Istnieje kilka innych rozważań przy przekształcaniu C Corp w S Corp, takich jak wpływ na zdolność firmy do pozyskiwania kapitału i wszelkie ograniczenia nałożone przez umowy wspólników. Dodatkowo, firma musi rozważyć jak konwersja wpłynie na jej pracowników, np. wszelkie zmiany w ich świadczeniach lub rekompensatach.
Straty C corp nie są przenoszone podczas konwersji na S corp.
Tak, można przejść z C corp do S corp dokonując kilku prostych zmian w swojej strukturze biznesowej. Po pierwsze, będziesz musiał złożyć nową umowę spółki w sekretariacie stanu. W tym dokumencie trzeba będzie określić, że zmieniasz swoją działalność z C corp na S corp. Po złożeniu tego dokumentu, trzeba będzie powiadomić IRS o zmianie statusu firmy, aby mogli zaktualizować swoje rekordy podatkowe odpowiednio. Wreszcie, będziesz musiał zmienić regulamin swojej firmy, aby odzwierciedlić nową strukturę biznesową.
Jest kilka powodów, dla których firma może zmienić strukturę z C corp na S corp. Jednym z nich jest uniknięcie podwójnego opodatkowania. Korporacja typu C jest opodatkowana od swoich zysków na poziomie korporacyjnym, a następnie ponownie na poziomie udziałowców, kiedy wypłacane są dywidendy. Z drugiej strony, korporacja typu S jest opodatkowana tylko na poziomie udziałowców.
Innym powodem przejścia z C corp na S corp jest chęć zaoszczędzenia na podatkach. Korporacja S może odliczyć pewne wydatki, których korporacja C nie może, takie jak składki na ubezpieczenie zdrowotne i składki na plan emerytalny. To może skutkować niższym ogólnym rachunkiem podatkowym.
Wreszcie, niektóre firmy przechodzą na S corporation, aby przyciągnąć inwestorów. Korporacje S mają specjalny status podatkowy, który pozwala im na przekazywanie dochodów udziałowcom, co może być atrakcyjne dla inwestorów.
Nie ma prostej odpowiedzi na to pytanie, ponieważ kwota podatków płaconych przez S corp lub C corp będzie się różnić w zależności od wielu czynników, w tym wielkości i rentowności biznesu, lokalizacji biznesu oraz prawa podatkowego jurysdykcji, w której biznes jest zlokalizowany. Jednak ogólnie rzecz biorąc, spółki typu C corps płacą zwykle więcej podatków niż spółki typu S corps, ponieważ podlegają one zarówno podatkowi dochodowemu od osób prawnych, jak i podatkowi od zysków kapitałowych wspólników.