1. Co to jest S Corporation? Korporacja typu S jest rodzajem korporacji, która kwalifikuje się do specjalnego traktowania podatkowego. Korporacja S jest tworzona w taki sam sposób jak zwykła korporacja, ale musi spełniać pewne kryteria określone w Internal Revenue Code. Korporacja S może mieć do 100 udziałowców i musi być krajowa, co oznacza, że musi być zorganizowana w Stanach Zjednoczonych lub jednym z ich terytoriów.
2. Zrozumienie zysków zatrzymanych Zyski zatrzymane to część zysków spółki, które nie są rozdzielane między jej akcjonariuszy. Zyski te są zazwyczaj reinwestowane w spółkę w celu finansowania jej wzrostu i ekspansji.
3. Podatkowe traktowanie zysków S Corporation Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby S corporations płaciły podatki od swoich dochodów. Jednakże sama spółka nie płaci podatków od zysków zatrzymanych, ponieważ zyski te nie są rozdzielane między udziałowców.
4. Jak korporacja typu S płaci podatki? Korporacja typu S płaci podatki od swoich dochodów poprzez wypełnienie formularza 1120S. Formularz ten służy do zgłoszenia wszystkich dochodów, odliczeń i kredytów korporacji. Formularz ten podaje również całkowitą kwotę zysków zatrzymanych na koniec roku podatkowego.
5. S Corporation Retained Earnings and Federal Taxes IRS wymaga, aby S corporations płaciły federalny podatek dochodowy od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednakże, zyski zatrzymane nie są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu i dlatego nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu.
6. Stanowe uwarunkowania podatkowe dla korporacji typu S Niektóre stany mogą wymagać od korporacji typu S płacenia podatków od pewnych rodzajów dochodu. Na przykład, niektóre stany mogą nakładać na korporacje typu S podatek franczyzowy. Ważne jest, aby sprawdzić w stanowym departamencie podatkowym, jakie podatki mogą mieć zastosowanie do korporacji typu S.
7. Implikacje podatkowe dystrybucji zysków zatrzymanych Jeżeli korporacja typu S zdecyduje się na dystrybucję swoich zysków zatrzymanych do udziałowców, spółka musi zapłacić podatek dochodowy od dystrybuowanej kwoty. Stawka podatkowa zastosowana do podziału zależy od rodzaju dochodu, jaki spółka osiągnęła w ciągu roku podatkowego.
8. Odpowiedzialność podatkowa właścicieli i udziałowców S Corporation Wszelkie wypłaty z S corporation podlegają opodatkowaniu na poziomie udziałowców. Oznacza to, że poszczególni udziałowcy są odpowiedzialni za podatki od otrzymanych wypłat.
9. Strategie minimalizacji zobowiązań podatkowych z tytułu zysków zatrzymanych Najbardziej efektywnym sposobem minimalizacji zobowiązań podatkowych z tytułu zysków zatrzymanych jest ich ponowne zainwestowanie w spółkę. Pozwoli to na rozwój spółki i wygenerowanie dodatkowego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dodatkowo, korporacje typu S mogą skorzystać z pewnych odliczeń i kredytów, aby jeszcze bardziej zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe.
Istnieje kilka sposobów na uniknięcie płacenia podatku od zatrzymanych zysków. Jednym ze sposobów jest reinwestowanie zysków z powrotem do firmy. Można to zrobić poprzez rozszerzenie działalności, zakup nowego sprzętu lub zatrudnienie nowych pracowników. Innym sposobem na uniknięcie podatków jest wypłata dywidendy dla akcjonariuszy. W ten sposób akcjonariusze płacą podatki od otrzymanych dywidend, a nie firma płaci podatki od zarobków.
Zyski zatrzymane generalnie zawierają podatki, ponieważ są one częścią ogólnych zysków firmy. Mogą jednak wystąpić przypadki, w których podatki nie są uwzględniane w zyskach zatrzymanych, np. gdy spółka poniosła znaczne straty lub została objęta specjalnymi podatkami. W takich przypadkach ważne jest, aby sprawdzić w spółce, jak podatki są odzwierciedlone w jej zyskach zatrzymanych.
Tak, korporacje typu S podlegają podatkowi od skumulowanych zysków. Podatek ten nakładany jest na korporacje, które gromadzą zyski ponad kwotę potrzebną do zaspokojenia ich rozsądnych potrzeb biznesowych. Podatek ten ma na celu zniechęcenie korporacji do gromadzenia zysków i wykorzystywania ich do celów innych niż potrzeby biznesowe.
S Corporations są podmiotami typu pass-through, co oznacza, że dochód korporacji jest opodatkowany tylko raz. Dochód jest opodatkowany na poziomie indywidualnych udziałowców, a nie na poziomie korporacji. Pozwala to uniknąć podwójnego opodatkowania, które wystąpiłoby, gdyby korporacja była opodatkowana jako C Corporation.
Tak, możesz przelewać pieniądze ze swojej S corp na konto osobiste, ale mogą wystąpić implikacje podatkowe w zależności od kwoty przelewu i powodu przelewu. Na przykład, jeżeli przelejesz pieniądze z S corp na konto osobiste na wydatki osobiste, IRS może potraktować ten przelew jako dystrybucję dochodu i odpowiednio opodatkować. Jeśli jednak przelejesz pieniądze z S corp na swoje konto osobiste na wydatki biznesowe, IRS może potraktować przelew jako koszt biznesowy i odliczyć go od podatku S corp.