Audyt kasowy jest kluczową częścią każdego przedsiębiorstwa. Polega on na sprawdzeniu, czy wszystkie transakcje gotówkowe w firmie są dokładne, ważne i czy wszystkie związane z nimi zapisy są aktualne. W tym artykule przedstawimy przegląd różnych procedur audytowych, które powinny być stosowane podczas audytu gotówki.
Pierwszym krokiem każdego audytu gotówki jest zapewnienie, że wszystkie transakcje gotówkowe są odpowiednio udokumentowane. Obejmuje to sprawdzenie, czy wszystkie dokumenty są dokładne i ważne, takie jak faktury i rachunki. Firmy powinny również prowadzić dokładną ewidencję wszystkich transakcji gotówkowych i mieć wiarygodne metody śledzenia wszelkich rozbieżności.
Aby skutecznie przeprowadzić audyt gotówki, ważne jest posiadanie kontroli na miejscu. Obejmuje to posiadanie ustalonych procedur postępowania z gotówką i upewnienie się, że wszyscy pracownicy przestrzegają tych procedur. Ważne jest również odpowiednie rozdzielenie obowiązków, tak aby jedna osoba nie miała dostępu do wszystkich aspektów transakcji gotówkowych.
Podczas przeprowadzania audytu gotówkowego ważne jest, aby przeanalizować przepływ gotówki w firmie. Obejmuje to spojrzenie na źródło gotówki, ilość używanej gotówki i aktualny stan gotówki. Może to pomóc w ustaleniu, czy istnieją jakiekolwiek rozbieżności w przepływie środków pieniężnych firmy.
Ważne jest, aby zweryfikować, czy saldo gotówkowe wykazane w sprawozdaniu finansowym firmy jest dokładne. Obejmuje to sprawdzenie, czy saldo jest zgodne z rzeczywistą fizyczną gotówką w ręku, jak również z wszelkimi należnościami i zobowiązaniami, które mogą istnieć.
Jeśli istnieją jakiekolwiek rozbieżności w przepływie środków pieniężnych lub saldzie środków pieniężnych, ważne jest, aby je zbadać. Pomaga to zapewnić, że wszelkie błędy są korygowane i że wszystkie transakcje gotówkowe są prawidłowo rozliczane.
Po zakończeniu audytu firma powinna prowadzić dokumentację wszystkich transakcji gotówkowych. Pomaga to zapewnić, że audyt gotówkowy jest dokładny i aktualny. Pomaga również w identyfikacji wszelkich potencjalnych problemów z przepływem gotówki.
Po zakończeniu wszystkich procedur, audyt powinien zostać sfinalizowany. Obejmuje to weryfikację, że wszystkie dokumenty są dokładne i że wszelkie rozbieżności zostały zaadresowane. Pomaga to zapewnić, że audyt gotówkowy jest dokładny i wiarygodny.
Podsumowanie
Audyt kasowy jest ważną częścią każdego biznesu. Ważne jest, aby przestrzegać właściwych procedur i zapewnić, że wszystkie transakcje gotówkowe są odpowiednio udokumentowane, zweryfikowane i przeanalizowane. Przestrzegając tych procedur, firmy mogą zapewnić, że ich audyt gotówkowy jest dokładny i wiarygodny.
Istnieje pięć podstawowych procedur audytowych:
Zapytanie: Polega na zadawaniu pytań kierownictwu i innym pracownikom w celu uzyskania zrozumienia organizacji i jej kontroli wewnętrznej.
Obserwacja: Polega na obserwowaniu fizycznych kontroli organizacji, takich jak procedury bezpieczeństwa.
Inspekcja: Obejmuje ona przegląd dokumentów i zapisów w celu weryfikacji dokładności i kompletności transakcji.
Testowanie: Polega na przeprowadzeniu testów transakcji i kontroli w celu ustalenia, czy działają one skutecznie.
Wywiady: Polega na przeprowadzaniu wywiadów z kierownictwem i pracownikami w celu uzyskania informacji o organizacji i jej kontroli wewnętrznej.
Istnieje siedem podstawowych procedur audytowych:
Zapytanie: Polega na zadawaniu pytań kierownictwu i pracownikom w celu uzyskania zrozumienia działalności i jej kontroli wewnętrznej.
Obserwacja: Obejmuje to obserwację fizycznych aspektów działalności, takich jak poziomy zapasów, w celu uzyskania zrozumienia operacji biznesowych.
Przegląd dokumentacji: Obejmuje on przegląd dokumentów finansowych i operacyjnych przedsiębiorstwa w celu uzyskania zrozumienia transakcji przedsiębiorstwa.
Testowanie kontroli: Obejmuje to testowanie skuteczności kontroli wewnętrznych przedsiębiorstwa w celu zapewnienia, że działają one prawidłowo.
Badanie transakcji: Obejmuje to testowanie próbki transakcji przedsiębiorstwa w celu zapewnienia, że są one dokładne i zostały prawidłowo zarejestrowane.
Procedury analityczne: Polega to na wykorzystaniu narzędzi analitycznych, takich jak analiza trendów, w celu uzyskania zrozumienia sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
Raport z audytu: Jest to ostatni krok w procesie audytu i obejmuje wydanie raportu z audytu, który zawiera opinię audytora na temat sprawozdań finansowych i kontroli wewnętrznej przedsiębiorstwa.
Audyt kasowy to audyt, który w szczególności skupia się na środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach w firmie. Celem audytu kasowego jest zapewnienie, że firma prawidłowo księguje swoje środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz że nie ma miejsca oszustwo lub kradzież.
W audycie kasowym sprawdziłbyś następujące elementy:
1. Wszystkie wpływy gotówkowe pod kątem dokładności i kompletności
2. Wszystkie wypłaty gotówki pod kątem dokładności i kompletności
3. Saldo gotówki w księgach rachunkowych z rzeczywistą gotówką w ręku
4. Wszystkie wyciągi bankowe i uzgodnienia pod kątem dokładności
5. Wszelkie podejrzane lub nietypowe transakcje
Najbardziej podstawowe procedury postępowania z gotówką obejmują liczenie gotówki na początku zmiany, utrzymywanie bieżącego stanu gotówki przez całą zmianę, oraz uzgadnianie gotówki na koniec zmiany. Inne procedury mogą obejmować zabezpieczenie gotówki w bezpiecznej lub zamkniętej szufladzie, dokumentowanie wszystkich transakcji gotówkowych i terminowe dokonywanie depozytów.