Rachunek przepływów pieniężnych jest kluczowym sprawozdaniem finansowym dla każdej firmy. Pozwala on firmie śledzić źródła i wykorzystanie środków pieniężnych w określonym czasie. Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych posuwa tę koncepcję o krok dalej, dając przegląd przepływów pieniężnych wszystkich spółek w ramach grupy. W tym artykule omówimy podstawy skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych oraz sposób jego sporządzenia.
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych służy do oceny ogólnego przepływu środków pieniężnych całej grupy przedsiębiorstw. Jest on połączeniem indywidualnych sprawozdań z przepływów pieniężnych każdej spółki w grupie. Sprawozdanie to jest wykorzystywane do śledzenia ogólnych wyników grupy i identyfikacji wszelkich obszarów budzących niepokój. Ważne jest, aby zrozumieć poszczególne elementy skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, aby skutecznie przygotować jeden z nich.
Składniki skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych są takie same jak składniki indywidualnego rachunku przepływów pieniężnych. Składniki te obejmują działalność operacyjną, działalność inwestycyjną i działalność finansową. Działalność operacyjna obejmuje środki pieniężne generowane w wyniku bieżącej działalności przedsiębiorstwa. Działalność inwestycyjna obejmuje wszelkie środki pieniężne, które są wykorzystywane do zakupu lub sprzedaży aktywów. Działalność finansowa obejmuje środki pieniężne wygenerowane z dodatkowych inwestycji kapitałowych lub spłaty istniejącego zadłużenia.
Działalność operacyjna obejmuje codzienną działalność firmy. Obejmuje ona sprzedaż towarów i usług, pokrywanie kosztów, ściąganie należności oraz płacenie podatków. Wszystkie te działania generują lub wykorzystują gotówkę. Ważne jest, aby śledzić te działania w celu dokładnej oceny wyników grupy.
Działalność inwestycyjna obejmuje zakup i sprzedaż aktywów. Obejmuje to sprzedaż inwestycji, zakup sprzętu oraz zakup nieruchomości. Działalność ta generuje lub wykorzystuje środki pieniężne i ważne jest, aby śledzić tę działalność w celu dokładnej oceny wyników grupy.
Działalność finansowa polega na pozyskaniu dodatkowego kapitału lub spłacie istniejącego zadłużenia. Obejmuje to emisję akcji i obligacji, zaciągnięcie kredytu lub spłatę kredytu. Działania te generują lub wykorzystują gotówkę i ważne jest, aby śledzić te działania w celu dokładnej oceny wyników grupy.
W celu dokładnego sporządzenia skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych ważne jest ustalenie i przestrzeganie zestawu zasad rachunkowości. Obejmuje to wybór odpowiedniej metody rachunkowości, określenie okresu, którego będzie dotyczył rachunek oraz ustalenie waluty, w której będzie on sporządzany. Po ustaleniu tych zasad, ważne jest, aby zapewnić ich przestrzeganie w trakcie sporządzania skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych.
Po ustaleniu zasad rachunkowości przychodzi czas na przygotowanie skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych. Wymaga to zebrania wszystkich informacji finansowych dla grupy spółek i wprowadzenia ich do odpowiednich sekcji sprawozdania. Ważne jest, aby wszystkie informacje były dokładne i aktualne. Po przygotowaniu sprawozdania ważne jest, aby przejrzeć je pod kątem poprawności.
Po sporządzeniu skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych można go wykorzystać do oceny ogólnych wyników grupy. Można go również wykorzystać do identyfikacji obszarów budzących niepokój, takich jak problemy z przepływem środków pieniężnych lub obszary, w których można lepiej zarządzać gotówką. Informacje te mogą być następnie wykorzystane do podejmowania świadomych decyzji dotyczących przyszłości grupy.
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych jest potężnym narzędziem do oceny ogólnych wyników grupy przedsiębiorstw. Dzięki zrozumieniu podstaw skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, poznaniu jego elementów składowych i dokładnemu sporządzeniu, firma może wykorzystać ten rachunek do podejmowania świadomych decyzji dotyczących przyszłości swojej działalności.
Skonsolidowane przepływy pieniężne to łączne przepływy pieniężne wszystkich spółek, które tworzą skonsolidowaną grupę. Obejmuje on przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, działalności inwestycyjnej oraz działalności finansowej.
Zakładając, że masz uporządkowaną dokumentację finansową, przygotowanie rachunku przepływów pieniężnych nie jest trudne. Będziesz potrzebował trzech informacji: 1) działalność operacyjna Twojej firmy za dany okres (zazwyczaj pobierana z rachunku zysków i strat), 2) działalność inwestycyjna Twojej firmy za dany okres (zazwyczaj pobierana z bilansu) oraz 3) działalność finansowa Twojej firmy za dany okres (również pobierana z bilansu).
Kiedy masz już te informacje, możesz je wpiąć do szablonu rachunku przepływów pieniężnych. W ten sposób uzyskasz jasny obraz przepływu środków pieniężnych Twojej firmy w danym okresie.