Nieściągalne należności to kwoty należne firmie od klientów, które prawdopodobnie nie zostaną w pełni zapłacone. Może to być spowodowane niemożnością zapłaty przez klienta lub odmową zapłaty przez klienta. Nieściągalne należności są również znane jako złe długi i są częstym zjawiskiem w każdej firmie, która udziela kredytów.
Istnieją dwa rodzaje nieściągalnych należności: te, które wynikają z niezdolności klienta do zapłaty i te, które wynikają z odmowy zapłaty przez klienta. Kiedy klient nie jest w stanie zapłacić, dług jest zwykle odpisywany jako nieściągalny. Gdy klient odmawia zapłaty, dług może być uznany za nieściągalny, jeśli nie można go przekonać do zapłaty.
Nieściągalne rachunki mogą mieć znaczący wpływ na kondycję finansową firmy. Kiedy klient nie spłaca długu, zmniejsza to przepływy pieniężne firmy i obniża jej zyski. Dodatkowo, nieściągalne rachunki mogą zwiększyć kwotę podatków płaconych przez firmę, ponieważ nieściągalne rachunki są odliczane od podatku.
Istnieje kilka metod, które firmy mogą wykorzystać do zmniejszenia ilości nieściągalnych rachunków. Metody te obejmują stosowanie kontroli kredytowej w celu zapewnienia, że klienci mogą sobie pozwolić na zapłatę, korzystanie z usług windykacyjnych w celu zbierania niezapłaconych długów oraz oferowanie zachęt w celu zachęcenia klientów do płacenia swoich długów.
Kiedy firma określa, że rachunek jest nieściągalny, musi odpisać rachunek, aby zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu. Proces odpisywania nieściągalnych rachunków polega na odjęciu kwoty nieściągalnego długu od całkowitej kwoty należności w bilansie.
Nieściągalne należności są zwykle rejestrowane w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstwa poprzez obciążenie rezerwy na wątpliwe należności i uznanie należności. Ta korekta jest dokonywana w celu zmniejszenia kwoty należności w bilansie, aby odzwierciedlić kwotę, która jest oczekiwana do zebrania.
Przedsiębiorstwa zazwyczaj stosują metodę odpisów aktualizujących do oszacowania nieściągalnych należności. Metoda ta polega na oszacowaniu kwoty nieściągalnych należności na podstawie kwoty wszystkich należności oraz historycznych doświadczeń firmy z nieściągalnymi należnościami.
Przedsiębiorstwa powinny wdrażać strategie mające na celu redukcję kwoty nieściągalnych należności. Strategie te mogą obejmować stosowanie kontroli kredytowej, oferowanie zachęt dla klientów oraz poprawę obsługi klienta. Dodatkowo, firmy powinny rozważyć skorzystanie z usług windykacyjnych, aby pomóc w ściągnięciu niezapłaconych długów. Poprzez redukcję nieściągalnych należności, firmy mogą poprawić swój przepływ gotówki i ogólną kondycję finansową.
Nieściągalne należności to kwota pieniędzy, która jest należna przedsiębiorstwu, ale nie jest w stanie zostać zebrana. Może się to zdarzyć z wielu powodów, takich jak brak możliwości zapłaty przez klienta, odmowa zapłaty przez klienta lub jego śmierć.
Uncollectible accounts receivable are recorded as a loss on the income statement. Strata ta jest zapisywana jako szacunkowa, ponieważ dokładna kwota straty nie jest znana w momencie sprzedaży. Szacunek opiera się na przeszłej historii należności firmy oraz na obecnych warunkach ekonomicznych.
Istnieje kilka kluczowych różnic pomiędzy należnościami a nieściągalnymi wierzytelnościami. Po pierwsze, należności reprezentują pieniądze, które są należne firmie od jej klientów za towary lub usługi, które zostały dostarczone. Z drugiej strony, nieściągalne rachunki to rachunki, które firma odpisała jako nieściągalny dług.
Inną kluczową różnicą jest to, że należności są traktowane jako aktywa w bilansie firmy, podczas gdy nieściągalne należności są traktowane jako zobowiązania. Dzieje się tak dlatego, że należności reprezentują pieniądze, które są należne firmie i dlatego są uważane za aktywa. Z drugiej strony, nieściągalne rachunki reprezentują pieniądze, których firma nigdy nie zbierze i dlatego są uważane za zobowiązania.
Wreszcie, kiedy firma odpisuje konto jako nieściągalne, zostaje ono usunięte z salda należności, a zamiast tego jest wykazywane jako koszt nieściągalnych należności w rachunku zysków i strat.
Aktywa są uznawane za nieściągalne, kiedy nie oczekuje się od nich generowania przyszłych korzyści ekonomicznych dla firmy. Może to mieć miejsce, gdy klient nie spłaca pożyczki, gdy sprzęt jest uszkodzony nie do naprawienia, lub gdy zapasy są niesprzedane po pewnym czasie.
Złe długi i nieściągalne rachunki to dwa terminy, które często są używane zamiennie, ale w rzeczywistości mają różne znaczenia. Zły dług to dług, który jest należny firmie, która nie będzie w stanie ściągnąć pieniędzy. Może to wynikać z faktu, że klient nie jest w stanie zapłacić, lub że dług jest zbyt stary i upłynął termin przedawnienia. Nieściągalne konta to konta, które zostały spisane jako nieściągalne. Oznacza to, że firma zrezygnowała z prób ściągnięcia długu i usunęła go ze swoich ksiąg.