1. Definicja prezentów korporacyjnych – Prezenty korporacyjne to przedmioty wartościowe wręczane klientom, kontrahentom, dostawcom i innym współpracownikom biznesowym jako forma docenienia i uznania. Mogą one mieć formę gotówki, towarów, usług, biletów na imprezy i innych wartościowych przedmiotów.
2. Przepisy IRS dotyczące prezentów firmowych – Internal Revenue Service (IRS) ma określone zasady i przepisy regulujące opodatkowanie prezentów firmowych. Firmy muszą przestrzegać tych przepisów, aby uniknąć kar i zapewnić zgodność z prawem podatkowym.
3. Implikacje podatkowe prezentów firmowych – Prezenty firmowe zazwyczaj nie podlegają opodatkowaniu dla odbiorcy, ale mogą podlegać opodatkowaniu dla firmy, która je wręcza. W większości przypadków wartość prezentu jest odliczana przez firmę, ale może podlegać ograniczeniom w zależności od rodzaju prezentu.
4. Prezenty firmowe podlegające odliczeniu – Generalnie, prezenty firmowe, które są wręczane w celach biznesowych, podlegają odliczeniu przez firmę. Obejmuje to przedmioty promocyjne, takie jak długopisy i kubki, wręczane klientom.
5. Prezenty firmowe nie podlegające odliczeniu – Prezenty wręczane z powodów osobistych, takich jak prezenty dla członków rodziny lub przyjaciół, nie podlegają odliczeniu przez firmę. Dodatkowo, prezenty wręczane osobom niebędącym klientami, np. pracownikom, nie podlegają odliczeniu.
6. Roczny limit na prezenty korporacyjne – IRS ustanowił roczny limit wartości prezentów korporacyjnych, które mogą być odliczone przez firmę w danym roku. Limit ten jest zazwyczaj oparty na wpływach brutto firmy.
7. Właściwa dokumentacja prezentów firmowych – Firmy muszą prowadzić właściwą dokumentację prezentów firmowych, aby móc ubiegać się o odliczenie od podatku. Obejmuje to rachunki lub inne dowody podarunku, jak również zapisy kiedy i komu podarunek został przekazany.
8. Wymogi dotyczące raportowania prezentów korporacyjnych – Firmy muszą zgłaszać wszelkie prezenty, które są przekazywane osobom niebędącym klientami, takim jak pracownicy, na swoich podatkach. Informacje te są zazwyczaj zgłaszane na formularzu IRS 1065.
9. Kary za nieprzestrzeganie zasad opodatkowania prezentów korporacyjnych – Firmy, które nie przestrzegają zasad i przepisów IRS dotyczących prezentów korporacyjnych mogą podlegać karom. Kary te mogą sięgać od wysokich grzywien do postępowania karnego.
Korporacja może przekazać wolny od podatku dar dla kwalifikowanej organizacji 501(c)(3). Dar musi być przekazany na użytek organizacji i nie może być wykorzystany dla dobra korporacji lub jej udziałowców.
Prezent korporacyjny to prezent wręczany przez firmę klientowi, pracownikowi lub innej firmie. Zazwyczaj jest on wręczany jako sposób na promocję biznesu lub podziękowanie odbiorcy za jego działalność.
W Stanach Zjednoczonych IRS pozwala podatnikom na przekazanie do 15 000 dolarów rocznie dowolnej liczbie osób bez ponoszenia podatku od prezentów. Kwota ta jest co roku korygowana o inflację, więc w 2022 r. maksymalna kwota, którą można podarować bez opodatkowania, będzie wynosić 15 750 dolarów.
IRS wie, czy dajesz prezent, ponieważ musisz to zgłosić w swoich podatkach. Jeśli tego nie zgłosisz, IRS może Cię skontrolować i być może będziesz musiał zapłacić podatek od prezentu.
Nie ma ostatecznej odpowiedzi na to pytanie, ponieważ będzie się ona różnić w zależności od biznesu i danej osoby. Jednakże, zgodnie z ogólną zasadą, firma może podarować osobie fizycznej do $100 bez konieczności zgłaszania tego jako zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Jeśli firma obdarowująca osobę fizyczną jest korporacją, limit ten wzrasta do 250 dolarów.