Koszty amortyzacji są rodzajem kosztów bezgotówkowych, które są wykorzystywane do rozliczania spadku wartości aktywów w czasie z powodu zużycia, przestarzałości i innych czynników. Jest to ważny czynnik w określaniu rentowności przedsiębiorstwa, ponieważ wpływa na dochód netto, jak również na zobowiązania podatkowe.
Kwota kosztów amortyzacji jest obliczana poprzez uwzględnienie wartości środka trwałego na koniec okresu jego użytkowania, szacowanego okresu użytkowania środka trwałego oraz szacowanej wartości zbawczej środka trwałego. Obliczenia można dokonać różnymi metodami, takimi jak metoda liniowa, metoda przyśpieszona, metoda degresywna, metoda sumy cyfr lat.
Odpisy amortyzacyjne są korzystne dla firm na kilka sposobów. Po pierwsze, pomaga rozłożyć koszt składnika aktywów na cały przewidywany okres jego użytkowania, zmniejszając w ten sposób kwotę dochodu, który musi być wykazany w jednym okresie sprawozdawczym. Po drugie, zmniejsza dochód przedsiębiorstwa podlegający opodatkowaniu, a tym samym zmniejsza kwotę podatku, który należy zapłacić.
Jednym z głównych ograniczeń odpisów amortyzacyjnych jest to, że nie uwzględniają one wpływu inflacji na wartość aktywów. Ponadto nie odzwierciedla on dokładnie rzeczywistego spadku wartości środka trwałego, ponieważ nie można dokładnie przewidzieć jego zużycia i starzenia się.
Koszty amortyzacji zmniejszają dochód netto przedsiębiorstwa, a zatem mają wpływ na rentowność. Poprzez zmniejszenie dochodu przedsiębiorstwa podlegającego opodatkowaniu, zmniejsza on kwotę podatku, który należy zapłacić. Ponadto może również wpływać na przepływy pieniężne przedsiębiorstwa, ponieważ jest to wydatek bezgotówkowy.
Najpopularniejsze rodzaje odpisów amortyzacyjnych to metoda liniowa, przyspieszona, degresywna i suma cyfr lat. Metoda liniowa rozkłada koszt środka trwałego równomiernie na cały przewidywany okres jego użytkowania, natomiast metoda przyspieszona przyspiesza tempo amortyzacji w pierwszych latach życia środka trwałego.
Przedsiębiorstwa mogą zarządzać kosztami amortyzacji poprzez dokładne oszacowanie okresu użytkowania składnika aktywów i wybranie odpowiedniej metody amortyzacji dla tego składnika. Co więcej, przedsiębiorstwa mogą również zdecydować się na przyspieszenie lub opóźnienie ujęcia kosztów amortyzacji w celu zarządzania swoimi dochodami i zobowiązaniami podatkowymi.
Standardy rachunkowości dotyczące odpisów amortyzacyjnych są określone w ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości (GAAP). Zgodnie z GAAP, koszty amortyzacji muszą być obliczane w sposób systematyczny i racjonalny, który odzwierciedla oczekiwany spadek wartości składnika aktywów w ciągu przewidywanego okresu jego użytkowania.
Odpisy amortyzacyjne mogą mieć znaczący wpływ na dochód przedsiębiorstwa podlegający opodatkowaniu. Ponieważ jest to wydatek bezgotówkowy, zmniejsza on dochód netto przedsiębiorstwa, a tym samym zmniejsza kwotę podatku, który należy zapłacić. Co więcej, odpisy amortyzacyjne mogą być również wykorzystane do zmniejszenia dochodu do opodatkowania w pierwszych latach eksploatacji danego składnika aktywów.
Wydatki na amortyzację wpływają na przepływy pieniężne poprzez zmniejszenie ilości gotówki, którą firma ma do dyspozycji. Amortyzacja jest metodą księgową używaną do rozłożenia kosztu składnika aktywów na cały okres jego użytkowania. Kiedy składnik aktywów jest amortyzowany, jego wartość jest zmniejszana o kwotę równą kosztom amortyzacji. Ta redukcja wartości zmniejsza ilość gotówki, którą firma ma do dyspozycji.
Istnieją dwa główne powody, dla których dodajemy amortyzację z powrotem do zysku. Pierwszym jest to, że amortyzacja jest wydatkiem bezgotówkowym, co oznacza, że nie stanowi realnego wypływu gotówki z przedsiębiorstwa. Drugim powodem jest to, że amortyzacja jest kosztem uzyskania przychodu, co oznacza, że zmniejsza ona kwotę podatku, który biznes musi zapłacić.
Koszty amortyzacji w rachunku zysków i strat to termin księgowy, który odnosi się do stopniowego obciążania kosztów wartości niematerialnych i prawnych przez szacowany okres ich użytkowania. Na przykład, firma może zakupić sprzęt za 100 000 USD, który według jej przewidywań będzie służył przez 10 lat. Następnie przez 10 lat będzie co roku odpisywać w koszty 10 000 USD z tego kosztu.
Koszty amortyzacji są ważne, ponieważ pozwalają firmie odzyskać koszt długoterminowego składnika aktywów przez okres jego użytkowania. Wydatki te są zwykle rejestrowane w okresach miesięcznych lub kwartalnych i pomagają firmie w zarządzaniu przepływami pieniężnymi i budżetowaniu przyszłych kosztów odtworzenia.
Amortyzacja jest metodą księgową używaną do rozłożenia kosztów aktywów na cały okres ich użytkowania. Amortyzacja wpływa na biznes poprzez zmniejszenie dochodu do opodatkowania w roku, w którym środek został zakupiony. To zmniejsza kwotę podatków, które firma jest winna i skutkuje niższym rachunkiem podatkowym.