1. Ustalenie celów audytu wewnętrznego: Audyt jest ważną częścią każdej firmy, ponieważ zapewnia, że procesy działają zgodnie z oczekiwaniami, a aktywa są wykorzystywane efektywnie. Podczas opracowywania planu audytu ważne jest, aby ustalić jasne cele audytu. Obejmuje to ustalenie celów i oczekiwań wobec audytu, podjęcie decyzji, kto będzie zaangażowany, a także określenie czasu i dostępnych zasobów. Mając jasny cel i zakres, audyt będzie bardziej skoncentrowany i skuteczny.
2. Badanie przepisów i standardów: Przed przeprowadzeniem audytu ważne jest, aby zbadać i zrozumieć przepisy i standardy, które mają zastosowanie do zakresu audytu. Obejmuje to zrozumienie obowiązujących praw i wytycznych, jak również wszelkich standardów branżowych. Wykonując te badania, audytorzy mogą zapewnić, że przeprowadzają dokładny i zgodny z przepisami audyt.
3. Sporządzenie planu audytu: Po ustaleniu celów, harmonogramu i zakresu audytu, należy opracować szczegółowy plan audytu. Obejmuje on konkretne procedury audytu, które zostaną przeprowadzone, zasoby, które zostaną wykorzystane oraz harmonogram zakończenia audytu. Plan ten powinien być udostępniony wszystkim interesariuszom i zatwierdzony przed rozpoczęciem audytu.
4. Określenie ról i obowiązków: Po zatwierdzeniu planu audytu ważne jest określenie ról i obowiązków dla każdej strony zaangażowanej w audyt. Dotyczy to zarówno zasobów wewnętrznych, jak i zewnętrznych, takich jak audytorzy, doradcy finansowi i radcy prawni. Dzięki jasnemu określeniu ról i obowiązków, będzie mniej zamieszania i lepsza koordynacja w trakcie audytu.
5. Opracowanie programu audytu: Po ustaleniu ról i obowiązków należy opracować program audytu. Obejmuje on konkretne procedury i testy, które zostaną przeprowadzone w trakcie audytu. Program ten powinien być oparty na celach i standardach audytu, jak również na specyficznych potrzebach organizacji.
6. Zbieranie i analiza dowodów: Podczas audytu ważne jest zbieranie i analizowanie dowodów, aby zapewnić, że audyt jest dokładny i precyzyjny. Obejmuje to zbieranie dokumentów, rozmowy z pracownikami oraz obserwację procesów. Zebrane dowody powinny być analizowane w celu ustalenia, czy występują jakiekolwiek rozbieżności lub nieprawidłowości.
7. Przekazanie wyników: Po zakończeniu audytu, ustalenia powinny zostać przekazane wszystkim zainteresowanym stronom. Obejmuje to wyniki audytu, wszelkie ustalenia i zalecenia dotyczące poprawy. Dzięki przekazaniu wyników w jasny i zwięzły sposób, audyt może być wykorzystany do zidentyfikowania obszarów do poprawy i zapewnienia, że procesy działają zgodnie z oczekiwaniami.
8. Usprawnienie procesu audytu: Po zakończeniu audytu ważne jest, aby przejrzeć proces, aby zidentyfikować wszelkie obszary do poprawy. Obejmuje to przegląd harmonogramu, zasobów i zastosowanych procedur. Poprzez ciągłe doskonalenie procesu audytu, audyty mogą być bardziej wydajne i skuteczne.
9. Dokumentowanie planu audytu: Na koniec ważne jest, aby udokumentować plan audytu. Obejmuje to udokumentowanie planu audytu, wyników i wszelkich zaleceń dotyczących poprawy. Dokumentacja ta może być wykorzystana do przyszłego odniesienia i zapewnienia, że proces audytu jest konsekwentnie przestrzegany.
Plan audytu jest zaprojektowany tak, aby zapewnić mapę drogową dla audytora, którą będzie podążał w trakcie trwania audytu. Plan powinien uwzględniać konkretne cele i zadania audytu, a także zasoby, którymi dysponuje audytor. Plan badania powinien być również tak skonstruowany, aby zminimalizować ryzyko wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniach finansowych.
Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie, ponieważ kroki zawarte w planie badania będą się różnić w zależności od konkretnego badania, które jest przeprowadzane. Istnieją jednak cztery ogólne kroki, które powinny być przestrzegane w każdym planie audytu:
1. Zdefiniowanie zakresu audytu – Ten krok obejmuje określenie, jakie obszary działalności zostaną objęte audytem.
2. Opracowanie celów audytu – Cele audytu powinny być jasno określone, aby zapewnić, że audyt jest skoncentrowany i skuteczny.
3. Określenie procedur audytu, które zostaną wykorzystane – Konkretne procedury, które zostaną wykorzystane podczas audytu powinny zostać zidentyfikowane i zaplanowane z wyprzedzeniem.
4. Zaplanuj audyt – Należy opracować harmonogram przeprowadzania audytu w celu zapewnienia, że wszystkie procedury zostaną wykonane w odpowiednim czasie.
Istnieje pięć faz audytu: planowanie, badanie kontroli wewnętrznej, badanie merytoryczne, raportowanie i działania następcze.
1. Planowanie: Audytor opracowuje plan audytu, który nakreśla zakres i cele audytu.
2. Testowanie kontroli wewnętrznej: Audytor testuje kontrole wewnętrzne klienta w celu ustalenia, czy są one odpowiednie.
3. Testy merytoryczne: Audytor testuje sprawozdania finansowe i transakcje klienta pod kątem dowodów na nieprawidłowości.
4. Raportowanie: Audytor przygotowuje raport wyszczególniający ustalenia z audytu.
5. Działania następcze: Audytor kontaktuje się z klientem, aby zapewnić, że działania naprawcze zostały podjęte, jeśli jest to konieczne.
3 E w audycie to Skuteczność, Efektywność i Ekonomiczność.