Raportowanie ujemnych kosztów odsetkowych: Co spółki powinny wiedzieć
Ujemne koszty odsetkowe występują wtedy, gdy otrzymane przez spółkę płatności odsetkowe z inwestycji lub pożyczek przekraczają dokonane przez nią płatności odsetkowe. Może się to zdarzyć, gdy firma dokonuje inwestycji w przedsięwzięcia o wysokiej rentowności lub zaciąga kredyty o niskim oprocentowaniu. W tym przypadku firma jest odbiorcą netto płatności odsetkowych, a nie płatnikiem netto.
Firmy mogą wykazać ujemne koszty odsetkowe, jeżeli posiadają dużą ilość płynnych aktywów lub inwestycji, które generują płatności odsetkowe. Dodatkowo, firmy mogą również wykazywać ujemne koszty odsetkowe, jeżeli zaciągnęły pożyczkę o niższej stopie procentowej niż stopa, po której są w stanie zainwestować.
Kiedy firma wykazuje ujemne koszty odsetkowe, muszą one zostać zapisane jako kredyt w rachunku zysków i strat. To zmniejszy kwotę dochodu do opodatkowania, ponieważ firma otrzymuje więcej w płatnościach odsetek niż wypłaca. Należy zauważyć, że ujemne koszty z tytułu odsetek nie mogą być wykazane jako ujemne koszty w rachunku zysków i strat, ponieważ spowodowałoby to nieprawidłowe obliczenie dochodu spółki podlegającego opodatkowaniu.
Gdy spółka wykazuje ujemne koszty odsetkowe w sprawozdaniu finansowym, powinny one zostać wykazane jako oddzielna pozycja w rachunku zysków i strat. Ta pozycja powinna być oznaczona jako „Ujemne koszty odsetkowe” i powinna zawierać łączną kwotę otrzymanych przychodów z tytułu odsetek, która była większa niż łączna kwota zapłaconych odsetek.
Ujemne koszty odsetkowe mogą mieć pozytywny wpływ na dochód netto firmy, ponieważ zmniejszają kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dodatkowo, może również pomóc firmie w utrzymaniu dodatniego przepływu środków pieniężnych, ponieważ otrzymuje więcej w płatnościach odsetek niż wypłaca.
Kiedy firma wykazuje ujemne koszty odsetkowe, będą one podlegały tej samej stawce podatkowej, co inne dochody uzyskane przez firmę. Innymi słowy, ujemne koszty odsetkowe nie będą zwolnione z opodatkowania.
Firmy mogą zmniejszyć swoje ujemne koszty odsetkowe poprzez inwestowanie w aktywa o niższej rentowności lub zaciąganie pożyczek o wyższym oprocentowaniu. Dodatkowo, firmy mogą również zmniejszyć swoje negatywne koszty odsetkowe poprzez spłatę pożyczek lub inwestycji szybciej niż pierwotnie planowano.
Aby zminimalizować wpływ negatywnych kosztów odsetkowych, firmy powinny upewnić się, że w pełni wykorzystują dostępne dla nich odliczenia podatkowe. Dodatkowo, firmy mogą również zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu poprzez inwestowanie w aktywa zwolnione z podatku lub zaciąganie pożyczek o niższym oprocentowaniu.
Podstawowym ryzykiem związanym z wykazywaniem ujemnych kosztów odsetkowych jest to, że mogą one zwiększyć dochód spółki podlegający opodatkowaniu. Dodatkowo, jeśli firma nie rozliczy się prawidłowo z ujemnych kosztów odsetkowych, może to doprowadzić do nieprawidłowego obliczenia jej dochodu netto.
Negative interest is typically accounted for as a debit on the interest expense line of the income statement.
Jest kilka powodów, dla których możesz mieć ujemne koszty odsetkowe. Jedną z możliwości jest to, że masz przychody odsetkowe, które równoważą koszty odsetkowe. Inną możliwością jest posiadanie karty kredytowej z ujemnym oprocentowaniem. W tym przypadku, faktycznie zarabiałbyś na saldzie karty kredytowej.
Tak, koszty finansowe netto mogą być ujemne. Może się to zdarzyć, gdy firma ma więcej przychodów z odsetek i dywidend niż ma wydatków z tytułu płatności odsetek.
Stopy procentowe mogą być ujemne, choć zdarza się to stosunkowo rzadko. Ujemne stopy procentowe oznaczają, że zamiast zarabiać na inwestycji, inwestor faktycznie płaci odsetki. Może to mieć miejsce, gdy inflacja jest wysoka lub gdy banki centralne próbują stymulować gospodarkę poprzez zachęcanie przedsiębiorstw i konsumentów do pożyczania i wydawania pieniędzy.
Jeśli masz nadwyżkę kosztów odsetek biznesowych z K 1, musisz ją zgłosić na swoim zeznaniu podatkowym. Będziesz musiał wypełnić formularz 8990, który jest formularzem do zgłaszania wydatków na odsetki biznesowe. Na tym formularzu zgłosisz nadwyżkę wydatków na odsetki biznesowe z K 1.