Podatek od prezentów jest nakładany przez Internal Revenue Service (IRS) w Stanach Zjednoczonych na prezenty w postaci majątku lub pieniędzy, które przekraczają określone wartości. Wartość tych prezentów, znana jako „ujednolicony kredyt”, podlega opodatkowaniu.
Odpowiedź na to pytanie zależy od rodzaju podmiotu, jakim jest korporacja. Ogólnie rzecz biorąc, korporacje nie podlegają federalnym podatkom od darowizn, ale niektóre rządy stanowe i lokalne mogą je nakładać. Dodatkowo, niektóre rodzaje korporacji, takie jak C-corporations, mogą podlegać specjalnym zasadom opodatkowania prezentów.
Zwolnienie z podatku od darowizn to kwota pieniędzy lub majątku, którą dana osoba może przekazać bez konieczności płacenia od niej jakichkolwiek podatków. Ujednolicony kredyt jest ustaloną kwotą i jest indeksowany o inflację każdego roku. W 2021 roku zwolnienie wynosi $15,000 na osobę.
Prezenty, które przekraczają jednolity kredyt, podlegają opodatkowaniu. Obejmuje to przedmioty materialne, takie jak biżuteria, nieruchomości, pojazdy i sztuka. Obejmuje to również przedmioty niematerialne, takie jak akcje, obligacje i inne inwestycje. Podarunki za usługi, takie jak nauczanie, pisanie lub konsultacje, również podlegają opodatkowaniu.
Stawka podatkowa dla prezentów zależy od kwoty prezentu. Dla prezentów, które przekraczają zunifikowany kredyt, stawka podatkowa wynosi od 18% do 40%. Im wyższa wartość prezentu, tym wyższa stawka podatkowa.
Tak, istnieją wyjątki od podatku od darowizn. Obejmują one transfery do małżonka, transfery do organizacji charytatywnych, transfery do organizacji politycznych i transfery do instytucji edukacyjnych.
Termin zapłaty podatku od darowizny to 15 kwietnia roku następującego po roku, w którym dokonano darowizny. Na przykład, jeśli darowizna została dokonana w 2021 roku, to termin płatności przypada na 15 kwietnia 2022 roku.
Istnieje kilka strategii, które korporacje mogą wykorzystać, aby zminimalizować swoje zobowiązania podatkowe z tytułu darowizn. Są to m.in. prezenty uznaniowe dla pracowników, przekazywanie aktywów członkom rodziny oraz darowizny na cele charytatywne. Dodatkowo, korporacje mogą skorzystać z ujednoliconego kredytu i innych zwolnień, aby zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe z tytułu darowizn.
Podsumowanie
Podatek od darowizn jest ważną kwestią dla korporacji, ponieważ może mieć znaczący wpływ na ogólną kondycję finansową organizacji. Znajomość zasad i przepisów dotyczących podatku od darowizn, jak również różnych zwolnień, może pomóc korporacjom zminimalizować ich zobowiązania podatkowe i zapewnić zgodność z prawem.
Stawka podatku od darowizn dla firm wynosi obecnie 21%.
Tak, firma może podarować prezent wolny od podatku. Internal Revenue Service (IRS) ma kilka wymagań, które muszą być spełnione, aby prezent był uznany za wolny od podatku. Po pierwsze, prezent musi być przekazany kwalifikowanemu odbiorcy. Do kwalifikowanych odbiorców należą organizacje charytatywne, instytucje edukacyjne oraz jednostki rządowe. Po drugie, dar musi być przekazany w jedynym celu przyniesienia korzyści odbiorcy. Prezenty, które są przekazywane z oczekiwaniem otrzymania czegoś w zamian nie są uznawane za wolne od podatku. Wreszcie, prezent musi być dokonany zgodnie ze wszystkimi obowiązującymi prawami i przepisami.
Tak, korporacja może otrzymać prezent. Dla celów federalnego podatku dochodowego korporacja może odliczyć prezenty, które są dokonywane w celu prowadzenia jej działalności. Odliczenie jest ograniczone do zakresu dochodu korporacji za dany rok.
Istnieje kilka różnych rodzajów prezentów, które można odliczyć od podatku korporacyjnego. Najczęstszym typem prezentu jest darowizna na cele charytatywne, która jest zazwyczaj odliczana od podatków firmy. Inne rodzaje prezentów, które mogą być dopuszczalne to prezenty dla pracowników, prezenty dla udziałowców oraz prezenty dla innych firm.
Nie ma ustalonego limitu na to, ile firma może podarować bez podatku. Jednakże, IRS posiada zasady dotyczące podatku od darowizn. Zasady te mówią, że firma może podarować do $14,000 na osobę, na rok, bez ponoszenia jakichkolwiek zobowiązań podatkowych.