The Essential Internal Control Procedures of Accounting to kompleksowy przewodnik po siedmiu podstawowych procedurach kontroli wewnętrznej w rachunkowości. Poprzez zrozumienie i wdrożenie tych procedur, organizacje mogą zapewnić dokładność, wiarygodność i integralność swoich danych księgowych.
Procedury kontroli wewnętrznej to metody i systemy, które organizacje wykorzystują do zapewnienia dokładności, wiarygodności i integralności swoich danych finansowych. Dzięki wprowadzeniu tych procedur, organizacje mogą lepiej monitorować swoje operacje finansowe i chronić się przed oszustwami i niewłaściwym zarządzaniem.
Ważne jest, aby przypisać odpowiedzialność poszczególnym pracownikom lub działom w celu zapewnienia, że wszystkie procesy księgowe są odpowiednio monitorowane i przeprowadzane. Można to zrobić poprzez wyznaczenie dyrektora finansowego lub komisji finansowej do nadzorowania operacji księgowych organizacji.
Dla najbardziej efektywnych procedur kontroli wewnętrznej ważne jest rozdzielenie obowiązków różnych działów. Oznacza to, że każdy dział powinien mieć swój własny zestaw obowiązków i zadań, aby zapewnić, że wszystkie procesy księgowe są odpowiednio monitorowane i realizowane.
Organizacje powinny ustanowić dokładne procedury dokumentacyjne, aby zapewnić, że wszystkie informacje księgowe są dokładnie rejestrowane i przechowywane. Obejmuje to posiadanie szczegółowych zapisów wszystkich transakcji finansowych, takich jak faktury, rachunki i inne dokumenty.
Organizacje powinny również wprowadzić kontrole fizyczne w celu ochrony swoich danych finansowych. Obejmuje to stosowanie systemów bezpieczeństwa i kontroli dostępu w celu ochrony ich informacji finansowych przed nieautoryzowanym dostępem.
Organizacje powinny mieć niezależną stronę trzecią do weryfikacji swoich danych finansowych. Pomoże to zapewnić, że wszystkie informacje finansowe są dokładne i wiarygodne.
Organizacje powinny również posiadać politykę braku odwetu w celu ochrony pracowników, którzy zgłaszają wszelkie podejrzenia oszustwa lub złego zarządzania. Będzie to sprzyjać większej przejrzystości i odpowiedzialności w organizacji.
Wreszcie, organizacje powinny ustanowić regularne procedury monitorowania i audytu, aby zapewnić, że wszystkie procedury kontroli wewnętrznej są właściwie przestrzegane. Można to zrobić poprzez regularne audyty wewnętrzne lub zewnętrzne.
Poprzez zrozumienie i wdrożenie siedmiu podstawowych procedur kontroli wewnętrznej w rachunkowości, organizacje mogą zapewnić dokładność, wiarygodność i integralność swoich danych finansowych. Mając te procedury na miejscu, organizacje mogą lepiej monitorować swoje operacje finansowe i chronić się przed oszustwami i złym zarządzaniem.
Istnieje pięć procedur kontroli wewnętrznej:
1. Ustanowienie i utrzymanie efektywnego środowiska kontroli wewnętrznej
2. Ocena ryzyka
3. Działania kontrolne
4. Komunikacja i informacja
5. Monitorowanie
Dziewięć wspólnych kontroli wewnętrznych w rachunkowości to:
1. Rozdzielenie obowiązków
2. Kontrola fizyczna
3. Kontrola dostępu
4. Dokumentacja
5. Prowadzenie dokumentacji
6. Autoryzacja
7. Nadzór
8. Przegląd i zatwierdzenie
9. Monitoring
Sześć wewnętrznych kontroli w rachunkowości to: 1. Środowisko kontroli – Ustala ono ton organizacji, wpływając na świadomość kontrolną jej ludzi. Jest fundamentem dla wszystkich innych składników kontroli wewnętrznej, zapewniając dyscyplinę i strukturę.
2. Ocena ryzyka – Proces ten identyfikuje i ocenia ryzyko dla osiągnięcia celów jednostki.
3. Działania kontrolne – Są to polityki i procedury, które pomagają zapewnić, że dyrektywy kierownictwa są realizowane. Pomagają one zapewnić, że zasoby są chronione przed marnotrawstwem, oszustwami i nadużyciami, a transakcje są właściwie autoryzowane i rejestrowane.
4. Informacja i komunikacja – Skuteczny system kontroli wewnętrznej musi zapewniać dokładne i terminowe informacje, które są odpowiednio rozpowszechniane wśród tych, którzy ich potrzebują.
5. Monitorowanie – Jest to proces oceny skuteczności systemu kontroli wewnętrznej i podejmowania działań w celu jego poprawy, jeśli jest to konieczne.
6. Odpowiednia literatura dotycząca kontroli wewnętrznej – Ostatnim elementem skutecznego systemu kontroli wewnętrznej jest stały przepływ aktualnych, odpowiednich informacji o najlepszych praktykach kontroli wewnętrznej.