S corporations to rodzaj podmiotu gospodarczego, który jest uznawany dla celów podatkowych. W przeciwieństwie do korporacji typu C, korporacja typu S nie musi płacić podatku dochodowego od osób prawnych; zamiast tego zyski i straty są przekazywane udziałowcom i opodatkowane na poziomie indywidualnym. Ważne jest, aby zrozumieć implikacje podatkowe korporacji S przed zaangażowaniem się w sprzedaż.
Aby zakwalifikować się jako S corporation, muszą być spełnione pewne kryteria. Podmiot musi być korporacją krajową, mieć nie więcej niż 100 udziałowców i tylko jedną klasę akcji. Dodatkowo, wszyscy udziałowcy muszą być osobami fizycznymi, pewnymi trustami lub majątkami i muszą być obywatelami USA lub rezydentami.
Podatek od zysków kapitałowych to rodzaj podatku nakładanego na przychody ze sprzedaży aktywów. Kwota podatku od zysków kapitałowych jest oparta na różnicy pomiędzy ceną sprzedaży aktywów a ich pierwotną ceną zakupu (lub „podstawą”).
Kiedy spółka typu S zostaje sprzedana, zysk lub strata są obliczane jako różnica między ceną sprzedaży a skorygowaną podstawą aktywów spółki typu S. Skorygowana podstawa to pierwotna cena zakupu. Skorygowana podstawa to pierwotna cena zakupu plus wszelkie ulepszenia lub odjęcie amortyzacji aktywów. Zysk lub strata są następnie przekazywane udziałowcom i opodatkowane na poziomie indywidualnym.
Stawka podatkowa dla zysków kapitałowych zależy od kilku czynników, w tym od rodzaju sprzedawanych aktywów i okresu posiadania. Ogólnie rzecz biorąc, długoterminowe zyski kapitałowe (aktywa posiadane przez ponad rok) są opodatkowane według niższej stawki niż krótkoterminowe zyski kapitałowe (aktywa posiadane przez rok lub mniej).
Istnieje kilka strategii zmniejszania podatków od zysków kapitałowych przy sprzedaży spółki typu S. Jedną z opcji jest odroczenie sprzedaży. Jedną z opcji jest odroczenie sprzedaży poprzez dokonanie „zamiany” (ang. like-kind exchange) i rolowanie wpływów do innej inwestycji. Pozwala to na odłożenie obowiązku podatkowego do momentu sprzedaży nowej inwestycji. Dodatkowo, straty kapitałowe mogą być wykorzystane do skompensowania zysków kapitałowych, zmniejszając w ten sposób zobowiązanie podatkowe.
Kwota podatku od zysków kapitałowych należnego od udziałowców spółki typu S jest zgłaszana na formularzu 1040, Schedule D. Formularz ten musi być złożony wraz z odpowiednimi stanowymi i federalnymi zeznaniami podatkowymi, a podatek od zysków kapitałowych musi być zapłacony w wyznaczonym terminie.
Przy sprzedaży spółki typu S należy rozważyć wszystkie implikacje podatkowe, jak również wszelkie inne koszty związane ze sprzedażą. Dodatkowo, ważne jest, aby zrozumieć różne rodzaje podatków, które mogą mieć zastosowanie, w tym podatki dochodowe, podatki stanowe i lokalne oraz podatki od zysków kapitałowych.
Oprócz unikania podwójnego opodatkowania w przypadku korporacji typu C, korporacje typu S oferują również inne korzyści podatkowe. Mogą one być wykorzystywane jako narzędzie do pasywnego opodatkowania, co pozwala właścicielom firmy zaoszczędzić na podatkach poprzez unikanie podatku dochodowego od osób prawnych. Dodatkowo, korporacje typu S mogą być wykorzystywane do ochrony majątku osobistego w przypadku procesu sądowego.
Navigating Capital Gains Taxes on Sale of an S Corporation jest ważnym krokiem przy rozważaniu sprzedaży S Corporation. Zrozumienie implikacji podatkowych, strategii zmniejszania podatków oraz zalet korporacji typu S może pomóc w zapewnieniu udanej sprzedaży.
Kiedy sprzedajesz S Corp, płacisz podatki od sprzedaży biznesu, jak również wszelkich aktywów osobistych, które są zawarte w sprzedaży. Dotyczy to wszelkich nieruchomości, sprzętu, zapasów i innych aktywów, które są częścią biznesu. Będziesz również płacił podatki od każdego dochodu, który jest generowany ze sprzedaży, jak również od wszelkich zysków kapitałowych.
Kiedy korporacja S jest sprzedawana, sprzedaż jest generalnie opodatkowana jako sprzedaż aktywów, a nie jako sprzedaż akcji. Oznacza to, że aktywa korporacji są sprzedawane po ich godziwej wartości rynkowej, a dochód jest rozdzielany pomiędzy udziałowców. Udziałowcy płacą wtedy podatki od swojej części dochodów, według swoich indywidualnych stawek podatkowych.
Obliczenie zysku ze sprzedaży akcji S Corp jest stosunkowo proste. Po pierwsze, należy określić bazę akcji. Podstawa to pierwotna cena zakupu akcji, plus wszelkie inwestycje w spółkę, minus wszelkie dywidendy lub inne wypłaty otrzymane od spółki. Po określeniu podstawy, zysk ze sprzedaży jest po prostu różnicą między ceną sprzedaży akcji a podstawą.
Spółka typu S corp unika podatku od zysków kapitałowych poprzez dystrybucję swoich zarobków i zysków do swoich udziałowców. Udziałowcy muszą wtedy zapłacić podatek od swojej części zysków i zysków.
Aby zgłosić sprzedaż swojej korporacji S na swoim zeznaniu podatkowym, musisz wypełnić formularz 8594 i dołączyć go do swojego zeznania. Formularz ten zawiera instrukcje, jak zgłosić sprzedaż i obliczyć zysk lub stratę ze sprzedaży.