Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. (SOX) została wprowadzona w celu rozwiązania problemu odpowiedzialności korporacyjnej i przejrzystości finansowej w następstwie dużych skandali księgowych. Zgodność z SOX wymaga od spółek publicznych przestrzegania określonych kodeksów postępowania, które mają na celu ochronę społeczeństwa przed niewłaściwym zarządzaniem finansami. Ten artykuł zawiera kompleksowy przewodnik po zgodności z Sarbanes-Oxley, przedstawiając kluczowe wymagania i sposób ich spełnienia.
Zgodność z Sarbanes-Oxley wymaga od organizacji ustanowienia i utrzymania skutecznych kontroli wewnętrznych w celu zapewnienia dokładności i integralności informacji finansowych. Celem zgodności z SOX jest ochrona interesów udziałowców i innych interesariuszy, a jednocześnie zapewnienie ram dla właściwego zarządzania i raportowania danych finansowych.
Zgodność z SOX wymaga od spółek wprowadzenia struktury ładu korporacyjnego, która obejmuje niezależnych członków rady nadzorczej i komitet audytu rady. Rada nadzorcza musi przeglądać i monitorować zgodność z przepisami SOX oraz musi zapewnić, że sprawozdania finansowe spółki są dokładne i wiarygodne.
Zgodność z SOX wymaga od firm ustanowienia i utrzymania skutecznych systemów kontroli wewnętrznej. Obejmuje to ustanowienie polityki i procedur dotyczących sprawozdawczości finansowej, monitorowania i raportowania informacji finansowych oraz ustanowienie systemu kontroli wewnętrznej w celu zapewnienia dokładności i wiarygodności informacji finansowych.
Zgodność z SOX wymaga od spółek ujawniania ważnych informacji na temat ich wyników finansowych, w tym wszelkich istotnych zmian w pozycji finansowej lub zmian w profilu ryzyka spółki. Firmy muszą również ujawniać wszelkie istotne transakcje lub zdarzenia, które mogą mieć znaczący wpływ na ich sytuację finansową.
Zgodność z SOX wymaga od spółek określenia jasnych wytycznych dotyczących wynagrodzeń kadry kierowniczej oraz ujawnienia akcjonariuszom wszelkich istotnych zmian w wynagrodzeniach kadry kierowniczej. Spółki muszą również dostarczać akcjonariuszom informacje o swojej polityce i praktykach w zakresie wynagrodzeń kadry kierowniczej.
Zgodność z SOX wymaga od spółek przedstawiania pełnych i dokładnych sprawozdań finansowych zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Spółki muszą również upewnić się, że ich sprawozdania finansowe przedstawiają prawdziwy i rzetelny obraz ich sytuacji finansowej i wyników.
Zgodność z SOX wymaga od spółek ustanowienia funkcji audytu wewnętrznego, która jest niezależna od kierownictwa. Audyt wewnętrzny musi być prowadzony zgodnie z ogólnie przyjętymi standardami audytu i musi oceniać dokładność, wiarygodność i kompletność informacji finansowych.
Zgodność z SOX wymaga od spółek ujawniania opinii publicznej wszelkich istotnych zmian w ich kondycji finansowej lub wynikach. Spółki muszą również dostarczać opinii publicznej terminowe i dokładne informacje na temat ich sytuacji finansowej i wyników.
Podsumowując, zgodność z przepisami Sarbanes-Oxley jest ważnym wymogiem dla spółek publicznych. Ma ona na celu ochronę interesów akcjonariuszy i innych interesariuszy, zapewniając jednocześnie ramy dla właściwego zarządzania i raportowania danych finansowych. Poprzez zrozumienie kluczowych elementów zgodności z SOX, firmy mogą zapewnić, że wypełniają swoje obowiązki i chronią społeczeństwo przed niewłaściwym zarządzaniem finansami.
Ustawa Sarbanesa-Oxleya wymaga, aby wszystkie spółki notowane w obrocie publicznym posiadały kodeks etyczny. Ten kodeks etyczny musi być zatwierdzony przez zarząd i musi być udostępniony akcjonariuszom. Kodeks etyczny musi odnosić się do następujących tematów: konflikty interesów, insider trading i sprawozdawczość finansowa.
Ustawa Sarbanesa-Oxleya (SOX) z 2002 roku określa wymagania dla rad nadzorczych w Stanach Zjednoczonych. W szczególności SOX wymaga, aby rada dyrektorów spółki notowanej na giełdzie musiała:
1. Przyjąć i ujawnić pisemne wytyczne dotyczące ładu korporacyjnego;
2. Ustanowić komitet ds. audytu składający się z niezależnych dyrektorów;
3. Wdrożyć procedury odbioru, przechowywania i rozpatrywania skarg dotyczących księgowości, wewnętrznych kontroli księgowych i spraw związanych z audytem; oraz
4. Współpracować przy każdym dochodzeniu lub postępowaniu prowadzonym przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd lub inny organ rządowy lub organizację samoregulującą.
Ustawa Sarbanesa-Oxleya z 2002 roku (SOX) jest prawem federalnym, które ustanawia standardy dla wszystkich amerykańskich spółek publicznych. Została uchwalona w odpowiedzi na skandal Enronu i inne skandale związane z księgowością korporacyjną.
Cztery kluczowe aspekty SOX to:
1. Spółki publiczne muszą regularnie ujawniać SEC swoje sprawozdania finansowe.
2. Spółki publiczne muszą mieć niezależny komitet audytu, który nadzoruje ich sprawozdawczość finansową.
3. Spółki publiczne muszą prowadzić dokładną ewidencję swoich transakcji finansowych.
Spółki publiczne muszą ustanowić wewnętrzne kontrole w celu zapobiegania i wykrywania oszustw.