Rewizja finansowa jest krytycznym elementem zapewnienia, że sprawozdania finansowe firmy są dokładne i wiarygodne. Celem audytu finansowego jest uzyskanie pewności, że dokumentacja finansowa organizacji jest wolna od istotnych nieprawidłowości oraz uzyskanie niezależnej pewności, że sprawozdawczość finansowa organizacji jest zgodna z obowiązującymi standardami finansowymi. Niniejszy artykuł zawiera kompleksowy przewodnik po audycie finansowym, w tym listę kontrolną elementów, które należy rozważyć podczas tego procesu.
Pierwszym krokiem audytu finansowego jest jego zaplanowanie. Obejmuje to ocenę systemów kontroli wewnętrznej organizacji, zrozumienie procesów finansowych organizacji oraz identyfikację wszelkich potencjalnych ryzyk i obszarów zainteresowania. Ważne jest, aby upewnić się, że zakres audytu jest odpowiedni do wielkości i złożoności organizacji oraz że zespół audytorów jest odpowiednio przeszkolony i doświadczony w obszarach, które mają być poddane audytowi.
Dokładne zrozumienie dokumentów finansowych organizacji jest niezbędne do przeprowadzenia udanego audytu. Obejmuje to zrozumienie systemów księgowych organizacji, polityki finansowej i procedur oraz rodzajów dokumentów i zapisów utrzymywanych przez organizację. Zrozumienie dokumentów finansowych organizacji pomaga również zespołowi audytowemu zidentyfikować potencjalne obszary ryzyka i skoncentrować wysiłki związane z audytem.
Kolejnym etapem audytu jest ocena kontroli wewnętrznej organizacji. Ocena ta powinna obejmować ocenę projektu i skuteczności systemów kontroli wewnętrznej organizacji, jak również polityki i procedur stosowanych w celu zapewnienia dokładności i wiarygodności zapisów finansowych.
Zespół audytowy przeprowadzi następnie testy merytoryczne w celu określenia dokładności i wiarygodności dokumentacji finansowej organizacji. Obejmuje to badanie transakcji i innych działań finansowych w celu weryfikacji dokładności i kompletności informacji. Zespół audytowy wykorzysta również procedury analityczne, takie jak analiza współczynników i analiza trendów, w celu zidentyfikowania potencjalnych obszarów ryzyka.
Zespół audytowy powinien komunikować się z kierownictwem w trakcie całego procesu audytu. Obejmuje to żądanie informacji, przekazywanie informacji zwrotnych na temat ustaleń audytu oraz omawianie potencjalnych usprawnień systemów kontroli wewnętrznej organizacji.
Zespół audytowy następnie raportuje swoje ustalenia do kierownictwa. Raport ten powinien zawierać wszelkie istotne ustalenia lub obszary zainteresowania, jak również zalecenia dotyczące poprawy systemów kontroli wewnętrznej organizacji.
W ramach procesu audytu finansowego zespół audytowy powinien odnieść się do listy kontrolnej audytu finansowego. Ta lista kontrolna powinna zawierać takie pozycje jak weryfikacja dokładności dokumentów finansowych, ocena systemów kontroli wewnętrznej organizacji, ocena skuteczności testów merytorycznych oraz komunikacja z kierownictwem.
Postępując zgodnie z tym kompleksowym przewodnikiem po audycie finansowym, organizacje mogą zapewnić, że ich sprawozdania finansowe są dokładne i wiarygodne. Lista kontrolna audytu finansowego może również pomóc zespołowi audytowemu pozostać zorganizowanym i zapewnić, że wszystkie obszary audytu są właściwie zaadresowane.
Istnieje kilka różnych sposobów na przeprowadzenie audytu finansowania. Jednym ze sposobów jest ocena sprawozdań finansowych danej firmy. To da Ci pojęcie o ogólnej kondycji finansowej firmy i o tym, czy jest to mądra inwestycja, czy nie. Innym sposobem na audyt finansowania jest rozmowa z zespołem zarządzającym firmy. To da ci wyobrażenie o ich planach finansowych i jak zamierzają wykorzystać finansowanie. Wreszcie, można również przejrzeć dokumentację finansową firmy. To da ci pojęcie o ich przeszłych wynikach finansowych i o tym, jak korzystali z finansowania w przeszłości.
Istnieje pięć głównych procedur audytu:
1. Planowanie audytu: Audytor musi zrozumieć biznes klienta, jego systemy księgowości i sprawozdawczości finansowej oraz ryzyka, które mogą mieć wpływ na sprawozdania finansowe.
2. Ocena ryzyka: Audytor musi zidentyfikować i ocenić ryzyko istotnego zniekształcenia, wynikającego z oszustwa lub błędu.
3. Testowanie: Audytor musi przeprowadzić testy transakcji, sald i ujawnień, aby uzyskać dowody na temat sprawozdań finansowych.
4. Raportowanie: Biegły rewident musi przygotować i wydać raport na temat sprawozdań finansowych, zawierający wszelkie ustalenia lub zalecenia.
5. Działania następcze: Biegły rewident może potrzebować przeprowadzić dodatkowe procedury, aby zastosować się do wszelkich ustaleń lub zaleceń z poprzednich etapów.
Audyt to proces niezależnej weryfikacji dokładności sprawozdań finansowych i innych informacji finansowych. 14 kroków audytu przedstawia się następująco:
1. Planowanie audytu: Audytor opracowuje plan audytu, który uwzględnia działalność klienta, związane z nią ryzyko oraz własne zasoby i wiedzę audytora.
2. Zrozumienie biznesu i kontroli wewnętrznej klienta: Audytor zdobywa zrozumienie biznesu klienta i jego kontroli wewnętrznej. To zrozumienie stanowi podstawę do oceny ryzyka i zaprojektowania audytu.
3. Ocena ryzyka: Audytor ocenia ryzyko istotnego zniekształcenia w sprawozdaniach finansowych. Ocena ta stanowi podstawę do podjęcia przez biegłego rewidenta decyzji o charakterze, terminie i zakresie dalszych procedur badania.
4. Projektowanie i przeprowadzanie procedur badania: Biegły rewident projektuje i przeprowadza procedury badania w celu uzyskania dowodów dotyczących kwot i ujawnień w sprawozdaniach finansowych.
5. Ocena dowodów badania: Biegły rewident ocenia dowody uzyskane z procedur badania w celu ustalenia, czy sprawozdania finansowe są wolne od istotnych zniekształceń.
6. Sprawozdawczość z badania: Biegły rewident przygotowuje i wydaje raport z badania, który zawiera opinie biegłego rewidenta na temat sprawozdań finansowych.
7. Planowanie i przeprowadzanie procedur badania kontroli wewnętrznej: Biegły rewident planuje i przeprowadza procedury badania kontroli wewnętrznej klienta. Odbywa się to w celu oceny ryzyka wystąpienia istotnego zniekształcenia oraz zaprojektowania dalszych procedur badania.
8. Testowanie kontroli wewnętrznych: Audytor testuje kontrole wewnętrzne klienta w celu określenia ich skuteczności.
9. Ocena zgodności z przepisami prawa i regulacjami: Audytor ocenia przestrzeganie przez klienta obowiązujących przepisów prawa i regulacji.
10. Testy merytoryczne: Biegły rewident przeprowadza testy merytoryczne w celu uzyskania dowodów dotyczących kwot i ujawnień w sprawozdaniach finansowych.
11. Pobieranie próbek: Biegły rewident stosuje próbkowanie podczas przeprowadzania procedur badania. Próba jest stosowana, ponieważ nie jest możliwe lub praktyczne przetestowanie wszystkich transakcji lub pozycji w populacji.
12. Oprogramowanie do audytu: Audytor może wykorzystywać oprogramowanie audytowe do przeprowadzania procedur audytowych. Oprogramowanie do audytu może zautomatyzować wiele kroków w procesie audytu, w tym ocenę ryzyka, testy merytoryczne oraz ocenę dowodów badania.
13. Komunikacja z kierownictwem: Audytor komunikuje się z kierownictwem w trakcie całego procesu audytu. Komunikacja ta jest niezbędna do uzyskania informacji o działalności klienta i jego kontroli wewnętrznej.
14. Dokumentacja: Audytor dokumentuje zrozumienie przez biegłego rewidenta biznesu klienta, ryzyka z nim związanego oraz przeprowadzonych procedur audytowych. Dokumentacja stanowi podstawę do sporządzenia sprawozdania z audytu.