Wskaźniki płynności mierzą zdolność firmy do spełnienia jej bieżących zobowiązań finansowych. Są one kluczową metryką finansową wykorzystywaną do oceny kondycji finansowej firmy i mogą być wykorzystywane do porównywania różnych firm w danej branży.
Quick Ratio, znany również jako Acid Test, jest definiowany jako stosunek płynnych aktywów firmy podzielonych przez jej bieżące zobowiązania. Mierzy on zdolność firmy do natychmiastowego pokrycia zobowiązań krótkoterminowych swoimi płynnymi aktywami. Wskaźnik ten jest uważany za najbardziej wiarygodny wskaźnik płynności.
Wskaźnik bieżący jest definiowany jako stosunek aktywów obrotowych firmy podzielony przez jej zobowiązania krótkoterminowe. Mierzy on zdolność firmy do spłacania zobowiązań bieżących za pomocą aktywów bieżących. Wskaźnik 1:1 jest uważany za idealny, ponieważ wskazuje, że firma ma wystarczająco dużo aktywów obrotowych, aby pokryć swoje bieżące zobowiązania.
Cash Ratio mierzy zdolność firmy do pokrycia swoich bieżących zobowiązań najbardziej płynnymi aktywami. Definiuje się go jako stosunek środków pieniężnych i ich ekwiwalentów do zobowiązań krótkoterminowych. Wskaźnik ten jest najbardziej konserwatywną miarą płynności, ponieważ bierze pod uwagę tylko najbardziej płynne aktywa firmy.
Wskaźnik obrotu zapasów mierzy ilość razy, kiedy zapasy firmy są sprzedawane i wymieniane w określonym czasie. Jest on definiowany jako stosunek kosztu sprzedanych towarów firmy podzielony przez jej średnie zapasy. Współczynnik ten jest wskaźnikiem skuteczności zarządzania zapasami przez przedsiębiorstwo.
6. Wskaźnik DSO (Days Sales Outstanding) mierzy czas, jaki firma potrzebuje na zebranie płatności od swoich klientów. Jest on definiowany jako stosunek średniej należności firmy do jej średniej dziennej sprzedaży. Wskaźnik ten wskazuje na zdolność firmy do szybkiego ściągania należności z tytułu sprzedaży.
Wskaźnik przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej mierzy ilość gotówki wygenerowanej z działalności firmy. Definiuje się go jako stosunek przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej firmy do jej zobowiązań krótkoterminowych. Wskaźnik ten wskazuje na zdolność firmy do generowania wystarczającej ilości gotówki na pokrycie bieżących zobowiązań.
Cykl konwersji gotówki mierzy ilość czasu potrzebną firmie do przekształcenia jej zasobów w gotówkę. Jest on definiowany jako suma dni zapasów firmy, dni należności i dni zobowiązań. Wskaźnik ten mierzy zdolność firmy do szybkiego przekształcenia swoich zasobów w gotówkę.
Poprzez zrozumienie tych kluczowych wskaźników finansowych, inwestorzy i kredytodawcy mogą uzyskać cenny wgląd w płynność i kondycję finansową firmy. Wskaźniki te mogą być również wykorzystywane do porównywania firm w tej samej branży, aby ocenić ich względne mocne i słabe strony.