Koncepcja S Corporation często myli potencjalnych właścicieli firm ze względu na skomplikowane przepisy i ograniczenia z nią związane. Jednym z takich ograniczeń jest limit dochodu pasywnego dozwolonego w ramach statusu S Corporation. Zrozumienie tajników tych ograniczeń jest kluczowe dla osób rozważających utworzenie S Corporation.
S Corporation jest podmiotem gospodarczym utworzonym w ramach United States Internal Revenue Service (IRS). Jest to popularny wybór dla tych, którzy chcą ograniczyć swoją osobistą odpowiedzialność, a jednocześnie korzystać z korzyści podatkowych korporacji. Aby zakwalifikować się jako S Corporation, biznes musi spełniać pewne kryteria, w tym ograniczenie dochodu pasywnego.
Dochód pasywny to dochód uzyskany z działalności nie uważanej za aktywną w swojej naturze. Obejmuje on dochód z wynajmu nieruchomości, inwestycji oraz innych źródeł dochodu niezwiązanych bezpośrednio z prowadzoną działalnością.
Dochód pasywny podlega innym stawkom podatkowym niż dochód aktywny. Dla S Corporation, każdy pasywny dochód musi być traktowany jako „niepowiązany dochód podlegający opodatkowaniu” i jest opodatkowany według najwyższej stawki.
IRS wprowadził limit na wysokość dochodu pasywnego, jaki może osiągnąć S Corporation. Ten limit jest ustalony na 25% całkowitego dochodu brutto dla firmy. Przekroczenie tego limitu może spowodować utratę statusu S Corporation, a biznes będzie opodatkowany według wyższej stawki.
Ograniczenie dochodu pasywnego zapewnia pewne korzyści dla S Corporation. Obejmuje to oszczędności w płatnościach podatkowych, jak również możliwość utrzymania statusu S Corporation.
Właściciele firm muszą dokładnie rozważyć swoje strategie ograniczania dochodu pasywnego. Obejmuje to podjęcie kroków w celu zmniejszenia kwoty uzyskanego dochodu pasywnego, takich jak reinwestowanie nadwyżek zysków lub znalezienie innych źródeł dochodu aktywnego.
Zrozumienie przepisów i ograniczeń dotyczących dochodu pasywnego dla korporacji typu S jest kluczowe dla osób rozważających utworzenie korporacji typu S. Podejmując kroki w celu ograniczenia dochodu pasywnego, firmy mogą czerpać korzyści ze statusu S Corporation i zaoszczędzić na podatkach.
Nie ma ostatecznej odpowiedzi na to pytanie, ponieważ kodeks podatkowy stale się rozwija i zmienia. Jednak powszechnie uważa się, że zasady dotyczące działalności pasywnej mają zastosowanie do korporacji typu S. Oznacza to, że wszelkie dochody lub straty generowane przez pasywną działalność korporacji (takie jak odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe) muszą zostać zgłoszone w zeznaniu podatkowym korporacji. Korporacja może również podlegać dodatkowym podatkom, jeśli nie spełni pewnych wymogów, takich jak wymóg dystrybucji zysków do akcjonariuszy.
Dochód pasywny w S Corp jest opodatkowany na poziomie poszczególnych udziałowców. Oznacza to, że każdy udziałowiec zapłaci podatek od swojej części dochodu pasywnego spółki zgodnie z indywidualnym wskaźnikiem podatkowym.
Podczas gdy korporacja S jest świetnym sposobem na zaoszczędzenie na podatkach, nie jest to najlepszy sposób na bycie pasywnym inwestorem. Głównym powodem jest to, że IRS postrzega S corporations jako małe firmy i podlegają one innym zasadom niż tradycyjne C corporations. Na przykład, korporacje S mogą mieć tylko 100 akcjonariuszy i nie mogą mieć akcjonariuszy, którzy nie są obywatelami USA. Oznacza to, że jeśli chcesz być pasywnym inwestorem w S corporation, będziesz musiał być aktywnym uczestnikiem biznesu.
Działalność pasywna to działalność, która nie jest uważana za aktywny handel lub biznes. Dla korporacji S, działalność pasywna to każda działalność, która nie wznosi się na poziom handlu lub biznesu. Obejmuje to działania takie jak wynajem nieruchomości, inwestowanie w papiery wartościowe oraz posiadanie aktywów w celach inwestycyjnych.
Tak, możesz płacić sobie ze swojej S Corp. S Corps mogą płacić swoim udziałowcom za ich pracę w formie wynagrodzeń, pensji i premii. Kwota, którą sobie płacisz powinna być rozsądna i zgodna z tym, co inne podobne firmy płacą swoim pracownikom. Będziesz musiał upewnić się, że płacisz sobie przez system płac i potrącasz odpowiednie podatki.