Podatki zagraniczne to podatki nakładane przez zagraniczny rząd na dochody uzyskane w tym kraju. Ulga podatkowa (FTC) jest mechanizmem stosowanym w celu zmniejszenia lub nawet wyeliminowania obciążenia podwójnym opodatkowaniem dochodów uzyskanych za granicą. Zrozumienie FTC jest niezbędne dla każdego, kto ma dochody zagraniczne.
Aby zakwalifikować się do FTC, musisz spełnić pewne kryteria. Ogólnie rzecz biorąc, musisz płacić lub naliczać zagraniczne podatki od dochodów z zagranicy, a zagraniczne podatki muszą kwalifikować się do kredytu. Dodatkowo, aby ubiegać się o ulgę, musisz mieć ważne amerykańskie zeznanie podatkowe.
Po ustaleniu, że kwalifikujesz się do FTC, musisz obliczyć kwotę kredytu. Kwota kredytu jest równa kwocie zapłaconego lub naliczonego podatku zagranicznego pomnożonego przez odpowiednią stawkę podatkową.
Ulga w podatku zagranicznym podlega pewnym ograniczeniom. Ogólnie rzecz biorąc, kwota ulgi nie może przekroczyć kwoty amerykańskich podatków należnych od dochodu z zagranicznego źródła. Dodatkowo, FTC podlega przepisom o stopniowym wycofywaniu, jeśli dochód przekracza pewien poziom.
Jeśli kwota FTC przekracza kwotę amerykańskiego podatku należnego od dochodu z zagranicznego źródła, nadwyżka może zostać przeniesiona na przyszłe lata podatkowe. Kwota przeniesiona musi być zastosowana w kolejnym roku przed uwzględnieniem innych zagranicznych podatków.
Ubieganie się o ulgę podatkową z tytułu podatku zagranicznego na swoim zeznaniu podatkowym jest stosunkowo proste. Musisz wypełnić odpowiednie formularze, w tym formularz 1116, aby udokumentować swoje zagraniczne podatki i obliczyć kwotę kredytu.
Ustawa Tax Cuts and Jobs Act z 2017 roku wprowadziła kilka zmian w FTC. Zmiany te obejmują zwiększenie maksymalnej kwoty kredytu z 300 do 600 dolarów, a także wyeliminowanie dochodów z zagranicznych źródeł z kalkulacji FTC.
Ubieganie się o FTC może być skomplikowane, a błędy są powszechne. Należy pamiętać o podwójnym sprawdzeniu swoich obliczeń i dokumentacji, aby zapewnić dokładność i uniknąć kosztownych błędów.
Jeśli masz problemy ze zrozumieniem FTC lub złożeniem zeznania, korzystne może być skonsultowanie się z profesjonalistą podatkowym, który może udzielić wskazówek i porad.
Tak, możesz. Ulga jest dostępna dla podatków zapłaconych obcemu krajowi od dochodu uzyskanego w tym kraju. O kredyt ubiega się na formularzu 1116 i podlega on pewnym ograniczeniom.
Jeśli zapłaciłeś zagraniczne podatki od dochodu, możesz mieć możliwość odliczenia ich na swoim amerykańskim zeznaniu podatkowym. Jest to tzw. zagraniczny kredyt podatkowy (foreign tax credit).
Aby ubiegać się o zagraniczny kredyt podatkowy, musisz złożyć formularz 1116 wraz z zeznaniem podatkowym. Na formularzu 1116 wyszczególnisz zapłacone zagraniczne podatki oraz dochód, od którego zostały one zapłacone. IRS przyzna Ci wtedy kredyt na zapłacone podatki, do wysokości amerykańskich podatków, które jesteś winien od tego samego dochodu.
Jeśli masz zagraniczne podatki, których nie możesz wykorzystać w bieżącym roku, możesz mieć możliwość przeniesienia ich na przyszłe lata. W tym celu należy co roku składać formularz 1116 i przenosić niewykorzystaną część kredytu na następny rok.
Tak, możesz zrezygnować z przeniesienia zagranicznego kredytu podatkowego. Musisz dokonać tego wyboru na swoim zeznaniu podatkowym za rok, w którym ponosisz zagraniczne podatki. Jeśli dokonasz tego wyboru, nie możesz przenieść zagranicznego kredytu podatkowego na inny rok podatkowy.
Maksymalny okres, na który można przenieść ITC to 3 lata.
W przypadku większości odliczeń, możesz je przenieść na nieograniczoną liczbę lat. Istnieje jednak kilka wyjątków. Na przykład, odliczenie za straty kapitałowe jest ograniczone do $3,000 rocznie, a odliczenie za datki na cele charytatywne jest ograniczone do 50% twojego skorygowanego dochodu brutto.