Kontrola wewnętrzna jest terminem używanym do opisania metod i procesów, które przedsiębiorstwo stosuje w celu zapewnienia dokładności i kompletności swoich działań finansowych i operacyjnych. Ważne jest posiadanie kompleksowej polityki kontroli wewnętrznej w celu ochrony aktywów organizacji, zapobiegania oszustwom i zapewnienia, że biznes działa zgodnie z obowiązującym prawem i przepisami. W niniejszym artykule przedstawiony zostanie przegląd elementów składowych skutecznej polityki kontroli wewnętrznej i procedur.
Ocena ryzyka jest ważną częścią procesu kontroli wewnętrznej. Obejmuje ona identyfikację, ocenę i ograniczanie ryzyka, które mogłoby negatywnie wpłynąć na działalność organizacji i jej wyniki finansowe. Obejmuje to ocenę prawdopodobieństwa i wpływu ryzyk oraz opracowanie strategii ich rozwiązania.
Środowisko kontroli jest podstawą skutecznego systemu kontroli wewnętrznej. Jest to postawa, świadomość i działania firmy w zakresie kontroli wewnętrznej. Obejmuje politykę organizacji, procedury i kulturę organizacyjną związaną z zarządzaniem ryzykiem i kontrolą wewnętrzną.
Czynności kontrolne to określone procedury i procesy, które są stosowane w celu zapewnienia skutecznego zarządzania ryzykiem. Obejmuje to procesy takie jak podział obowiązków, autoryzacja transakcji, fizyczna kontrola nad aktywami, uzgadnianie rachunków oraz inne procedury mające na celu zapewnienie dokładności i kompletności działań finansowych i operacyjnych.
Informacja i komunikacja są podstawowymi elementami skutecznego systemu kontroli wewnętrznej. Obejmuje to dostarczanie na czas dokładnych i kompletnych informacji osobom odpowiedzialnym za działania kontroli wewnętrznej, jak również dostarczanie na czas informacji zwrotnej kierownictwu w zakresie skuteczności kontroli wewnętrznej.
Monitorowanie to proces przeglądu i oceny skuteczności kontroli wewnętrznej w czasie. Obejmuje ono regularne przeglądy środowiska kontroli, działań kontrolnych, informacji i komunikacji oraz wyników oceny ryzyka. Celem monitorowania jest zapewnienie, że system kontroli wewnętrznej pozostaje skuteczny w czasie.
Dokumentacja jest ważnym elementem skutecznego systemu kontroli wewnętrznej. Ważne jest, aby dokumentować wszystkie polityki kontroli wewnętrznej, procedury, oceny ryzyka oraz działania kontroli wewnętrznej. Dokumentacja ta powinna być regularnie przeglądana i aktualizowana w miarę potrzeb.
Szkolenia są niezbędne dla skutecznego systemu kontroli wewnętrznej. Cały personel powinien być przeszkolony w zakresie polityki i procedur kontroli wewnętrznej organizacji. Obejmuje to szkolenie w zakresie zarządzania ryzykiem, podziału obowiązków, autoryzacji transakcji oraz innych działań związanych z kontrolą wewnętrzną.
Artykuł ten zawierał kompleksowy przegląd kontroli wewnętrznej. Omówiono w nim elementy skutecznej polityki i procedur kontroli wewnętrznej, w tym ocenę ryzyka, środowisko kontroli, działania kontrolne, informacje i komunikację, monitorowanie, dokumentację i szkolenia. Posiadając skuteczny system kontroli wewnętrznej, przedsiębiorstwa mogą zapewnić, że ich aktywa są chronione, a ich działania są zgodne z obowiązującym prawem i regulacjami.
Istnieje siedem procedur kontroli wewnętrznej:
1. Ustanowienie i utrzymanie skutecznej kontroli wewnętrznej nad sprawozdawczością finansową;
2. Ocena efektywności kontroli wewnętrznej nad sprawozdawczością finansową;
3. Identyfikacja i korygowanie istotnych słabości kontroli wewnętrznej nad sprawozdawczością finansową;
4. Monitorowanie zgodności z przepisami prawa i regulacjami;
5. Prowadzenie odpowiedniej dokumentacji;
6. Przekazywanie informacji o kontroli wewnętrznej nad sprawozdawczością finansową osobom odpowiedzialnym za zarządzanie; oraz
7. Ocenę i reagowanie na zmiany w wewnętrznej kontroli nad sprawozdawczością finansową.
Pięć kontroli wewnętrznych to:
1. Ustanowienie i utrzymanie efektywnego środowiska kontroli wewnętrznej
2. Ocena ryzyka
3. Działania kontrolne
4. Informacja i komunikacja
5. Monitorowanie
Polityka jest kontrolą wewnętrzną, jeśli jest przyjęta przez organizację jako środek zapewnienia zgodności z obowiązującymi przepisami prawa i regulacjami. Kontrole wewnętrzne są zaprojektowane tak, aby zapewnić rozsądną pewność, że cele organizacji zostaną osiągnięte.
Istnieje dziewięć wspólnych kontroli wewnętrznych:
1. Ustanowienie jasnych obowiązków i oczekiwań
2. Utrzymywanie efektywnych kanałów komunikacji
3. Zapewnienie odpowiednich zasobów
4. Odpowiednie delegowanie uprawnień
5. Monitorowanie wyników
6. Ocenianie ryzyka i podejmowanie działań w celu jego ograniczenia
7. Prowadzenie dokładnej i kompletnej dokumentacji
8. Przestrzeganie przepisów prawa i regulacji
9. Regularny przegląd i aktualizacja kontroli wewnętrznej
Istnieje pięć rodzajów polis ubezpieczeniowych: na życie, zdrowotne, na wypadek inwalidztwa, na opiekę długoterminową i na dom.