1. Definicja Above the Line Deductions – Above the line deductions to korekty dochodu, który jest uznawany za część skorygowanego dochodu brutto (AGI). Odliczenia te są dokonywane przed obliczeniem dochodu do opodatkowania i zmniejszają całkowity dochód do opodatkowania. Typowe przykłady odliczeń powyżej linii to składki emerytalne, odsetki od kredytów studenckich i płatności alimentów.
2. Definicja odliczeń poniżej linii – Odliczenia poniżej linii są dokonywane po obliczeniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Odliczenia te są odejmowane od AGI podatnika, co pozwala podatnikowi jeszcze bardziej zredukować swój dochód do opodatkowania. Przykładami odliczeń poniżej linii są wydatki medyczne, wydatki na przeprowadzkę i darowizny na cele charytatywne.
3. Charakterystyka odliczeń Above the Line – Odliczenia Above the line są generalnie klasyfikowane jako „korekty dochodu” lub „odliczenia od pozycji”. Odliczenia te są pobierane bezpośrednio z dochodu brutto, zmniejszając dochód podlegający opodatkowaniu.
4. Charakterystyka odliczeń poniżej linii – Odliczenia poniżej linii są dostępne tylko dla podatników, którzy zdecydują się na wyszczególnienie swoich odliczeń. Odliczenia te są pobierane po obliczeniu dochodu podlegającego opodatkowaniu i są zazwyczaj w formie „miscellaneous deductions”.
5. Przykłady odliczeń ponad linię – Typowe przykłady odliczeń ponad linię to składki emerytalne, odsetki od kredytów studenckich i alimenty. Inne przykłady to składki na zdrowotne konta oszczędnościowe, wydatki na nauczycieli, wydatki na przeprowadzkę i kary płacone do IRS.
6. Przykłady odliczeń poniżej linii – Przykłady odliczeń poniżej linii obejmują wydatki medyczne, wydatki związane z przeprowadzką, darowizny na cele charytatywne i inne różne odliczenia. Inne przykłady to wydatki związane z pracą, straty w grach hazardowych i straty w wyniku wypadku.
7. Korzyści z odliczeń Above the Line – Odliczenia Above the line zmniejszają dochód podatnika podlegający opodatkowaniu, pozwalając mu na zapłacenie mniejszego podatku. Te odliczenia mogą również zmniejszyć kwotę podatków należnych IRS i mogą zwiększyć kwotę zwrotu podatnika.
8. Korzyści z odliczeń poniżej linii – Below the line deductions mogą również zmniejszyć dochód podatnika, pozwalając mu zapłacić mniejszy podatek. Te odliczenia mogą również zmniejszyć kwotę podatków należnych IRS, a także mogą zwiększyć kwotę zwrotu podatnika.
Odliczenia powyżej i poniżej linii są ważnymi odliczeniami podatkowymi, które mogą pomóc w zmniejszeniu kwoty podatków należnych IRS. Znajomość różnic pomiędzy tymi odliczeniami może pomóc podatnikom zmaksymalizować ich zwrot i zaoszczędzić pieniądze.
Istnieje kilka różnych rodzajów odliczeń, które mogą być uznane za odliczenia poniżej linii. Należą do nich niektóre wydatki biznesowe, odsetki zapłacone od niektórych pożyczek oraz niektóre rodzaje podatków. Odliczenia poniżej linii są zwykle uważane za mniej ważne niż odliczenia powyżej linii, które są odliczeniami, które mogą być podjęte bez względu na to, czy dana osoba wyszczególnia swoje odliczenia, czy nie.
The above-the-line deduction to termin używany do opisania odliczenia, które można wziąć na swoim zeznaniu podatkowym bez konieczności wyszczególniania odliczeń. Oznacza to, że możesz skorzystać z odliczenia nawet jeśli nie wyszczególnisz swoich odliczeń na liście A swojego zeznania podatkowego.
Tak, odliczenia above-the-line mogą wpływać na odliczenia below-the-line. Na przykład, jeżeli odliczysz odsetki od kredytu hipotecznego na swojej liście A, zmniejszy to twój dochód do opodatkowania, co z kolei zmniejszy kwotę twoich odliczeń poniżej linii.
Istnieją dwa podstawowe rodzaje odliczeń od podatku dochodowego: te dokonywane „above the line” i te dokonywane „below the line”. Above-the-line deductions są dostępne dla wszystkich podatników bez względu na to, czy wyszczególniają swoje odliczenia, czy biorą standardowy odpis, podczas gdy below-the-line deductions są dostępne tylko dla podatników, którzy wyszczególniają swoje odliczenia.
Niektóre z bardziej powszechnych odliczeń powyżej linii obejmują niektóre wydatki biznesowe, niektóre wydatki na edukację, niektóre wpłaty na zdrowotne konta oszczędnościowe, podatek od samozatrudnienia, alimenty, wpłaty na IRA oraz odsetki od kredytów studenckich.
Niektóre z bardziej powszechnych odliczeń poniżej linii obejmują datki na cele charytatywne, podatki stanowe i lokalne, odsetki od kredytów hipotecznych, niektóre wydatki medyczne oraz niektóre wydatki związane z pracą.
Tak, Social Security jest odliczeniem ponad liniowym. Oznacza to, że możesz je odliczyć od swojego dochodu brutto przy obliczaniu podatku.