Obligacje to rodzaj instrumentu dłużnego, który jest wykorzystywany do pozyskiwania kapitału. Jest to pożyczka udzielona przez inwestora podmiotowi takiemu jak rząd lub korporacja z obietnicą regularnych płatności odsetek i zwrotu kapitału po określonym czasie. Obligacje są zazwyczaj wykorzystywane do finansowania długoterminowych projektów lub inwestycji.
Obligacje mogą mieć znaczący wpływ na rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych firmy. Kiedy spółka emituje obligacje, wpływy ze sprzedaży obligacji są zapisywane w bilansie jako zobowiązanie, a w rachunku przepływów pieniężnych wpływy są klasyfikowane jako przepływy pieniężne z działalności finansowej.
Płatności odsetkowe od obligacji są ujmowane jako koszt w rachunku zysków i strat oraz jako wypływ środków pieniężnych z działalności finansowej w rachunku przepływów pieniężnych. Ponieważ płatności odsetkowe są uważane za koszt pożyczania pieniędzy, ważne jest, aby firma rozważyła wpływ płatności odsetkowych przy podejmowaniu decyzji o emisji obligacji.
Kiedy firma emituje obligację, kapitał jest zapisywany jako zobowiązanie w bilansie i kapitał jest spłacany przez cały okres trwania obligacji. Spłaty kapitału są zapisywane jako wypływ środków pieniężnych z działalności finansowej w rachunku przepływów pieniężnych.
Refinansowanie obligacji to proces wymiany istniejącej obligacji na nową. Kiedy obligacja jest refinansowana, wpływy z nowej obligacji są wykorzystywane do spłacenia istniejącej obligacji. Wpływy z nowej obligacji są zapisywane jako wpływy pieniężne z działalności finansowej w rachunku przepływów pieniężnych.
Wykup obligacji to proces wykupu obligacji przed terminem jej zapadalności. Kiedy obligacja jest wycofywana, wpływy z wycofania są wykorzystywane do spłacenia istniejącej obligacji. Wpływy z tytułu wycofania są rejestrowane jako wypływ środków pieniężnych z działalności finansowej w rachunku przepływów pieniężnych.
Wykup obligacji to proces wykupu obligacji przed terminem jej zapadalności. Kiedy obligacja jest wykupywana, wpływy z wykupu są wykorzystywane do spłacenia istniejącej obligacji. Wpływy z wezwania są zapisywane jako wypływ środków pieniężnych z działalności finansowej w rachunku przepływów pieniężnych.
Fundusz amortyzacyjny obligacji to rodzaj rachunku inwestycyjnego, który służy do gromadzenia środków w celu spłaty obligacji w terminie zapadalności. Środki w funduszu amortyzacji obligacji są inwestowane w różne inwestycje, takie jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne. Środki z funduszu amortyzacji obligacji są zapisywane jako przepływy pieniężne z działalności finansowej w rachunku przepływów pieniężnych.
Unveiling the Impact of Bonds on Cash Flow Statements zapewnia dogłębne spojrzenie na to, jak obligacje mogą wpływać na sprawozdania finansowe firmy. Od zrozumienia czym są obligacje i jak wpływają na sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych do wpływu płatności odsetek, spłaty kapitału i wykupu obligacji, ten artykuł dostarcza kompleksowego przeglądu roli obligacji w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych. Dodatkowo, artykuł ten bada koncepcję refinansowania obligacji i funduszy amortyzacyjnych oraz jak mogą one wpływać na sprawozdania finansowe firmy.
Kiedy obligacja jest emitowana, emitent otrzymuje gotówkę od inwestora. Jest to początkowy przepływ pieniężny obligacji. Następnie emitent wykorzystuje tę gotówkę do dokonywania okresowych płatności odsetek na rzecz inwestora, zwanych płatnościami kuponowymi obligacji. Wreszcie, gdy obligacja staje się wymagalna, emitent spłaca inwestorowi kapitał obligacji, co jest ostatecznym przepływem pieniężnym obligacji.
Tak, emisja obligacji jest inwestycyjnym przepływem pieniężnym. Przepływy pieniężne z emisji obligacji to kwota pieniędzy, którą spółka otrzymuje ze sprzedaży obligacji. Spółka wykorzystuje te pieniądze do inwestowania w aktywa długoterminowe, takie jak rzeczowe aktywa trwałe. Odsetki płacone od obligacji są operacyjnym przepływem pieniężnym.
Tak, emisja obligacji jest działalnością finansową. Dzieje się tak dlatego, że kiedy spółka emituje obligacje, to w zasadzie zaciąga pożyczkę od inwestorów. Spółka wykorzysta pieniądze pozyskane ze sprzedaży obligacji na finansowanie swojej działalności.
Obligacje są rodzajem instrumentu dłużnego, więc zazwyczaj trafiają do sekcji „działalność finansowa” w rachunku przepływów pieniężnych. Jest to sekcja, w której firma wymienia wszystkie wpływy i wypływy środków pieniężnych, które są związane z jej zobowiązaniami dłużnymi.
Obligacje to zobowiązania w bilansie firmy. Reprezentują one pieniądze, które firma pożyczyła i musi spłacić wraz z odsetkami w czasie.