Pierwszym krokiem w przygotowaniu sprawozdania finansowego jest zebranie wszystkich informacji niezbędnych do jego sporządzenia. Wymaga to zebrania i uporządkowania danych z różnych źródeł, takich jak księga główna, konta należności, konta zobowiązań i listy płac. Dodatkowo należy przejrzeć wszelkie umowy i inne porozumienia z klientami i sprzedawcami, aby zapewnić, że wszystkie rozliczenia międzyokresowe i inne pozycje, które muszą być uwzględnione w sprawozdaniu finansowym, są dokładne.
Po zebraniu wszystkich niezbędnych informacji, należy je skompilować w zorganizowany format, który może być wykorzystany do sporządzenia sprawozdań finansowych. Obejmuje to kategoryzację pozycji na różne konta bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, jak również zapewnienie, że wszystkie liczby są odpowiednio dostosowane do inflacji i innych czynników.
Kolejnym krokiem jest ocena zasad rachunkowości stosowanych przy sporządzaniu sprawozdań finansowych. Obejmuje to zapewnienie, że wszystkie transakcje są rejestrowane zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) oraz że wszelkie specjalne zabiegi księgowe są stosowane prawidłowo. Dodatkowo, wszelkie zmiany w polityce rachunkowości powinny być ujawnione w sprawozdaniu finansowym.
Bilans próbny to lista wszystkich kont w księdze głównej i ich sald. Jest on wykorzystywany do zapewnienia, że suma debetów jest równa sumie kredytów oraz do identyfikacji wszelkich rozbieżności, które muszą być skorygowane. Dodatkowo, może być wykorzystany do identyfikacji wszelkich kont, które muszą być dostosowane lub uzgodnione przed przygotowaniem sprawozdania finansowego.
Konta mogą wymagać uzgodnienia, jeśli zawierają rozbieżności lub jeśli wymagają korekty w celu zapewnienia dokładności sprawozdania finansowego. Proces ten obejmuje porównanie sald kont z innymi dokumentami lub systemami w celu zidentyfikowania wszelkich różnic, a następnie ich skorygowania przed sporządzeniem sprawozdania finansowego.
Przegląd analityczny to proces badania sprawozdania finansowego w celu zapewnienia jego dokładności i integralności. Obejmuje on porównanie sprawozdań finansowych bieżącego okresu z okresami poprzednimi, a także analizę wskaźników różnych kont w celu zapewnienia, że mieszczą się one w oczekiwanych zakresach.
Po wykonaniu wszystkich niezbędnych czynności można przygotować sprawozdanie finansowe. Obejmuje to tworzenie bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, a także wszelkich wymaganych przypisów i ujawnień uzupełniających.
Ostatnim krokiem w procesie przygotowania sprawozdań finansowych jest ich prezentacja. Obejmuje to przedstawienie dokładnego i jasnego podsumowania sytuacji finansowej firmy i jej wyników, jak również wszelkich innych ujawnień, które mogą być wymagane. Dodatkowo, sprawozdanie finansowe powinno być przedstawione w sposób umożliwiający zainteresowanym stronom łatwe jego zrozumienie.
Nie ma ostatecznej odpowiedzi na to pytanie, ponieważ różne przedsiębiorstwa mogą mieć różne priorytety i procesy, jeśli chodzi o przygotowywanie sprawozdań finansowych. Jednak ogólnie rzecz biorąc, bilans jest zazwyczaj przygotowywany jako pierwszy, ponieważ dostarcza on informacji o sytuacji finansowej firmy w określonym momencie. Następnie można przygotować rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych, wykorzystując dane z bilansu i innych źródeł.
Istnieje pięć rodzajów sprawozdań finansowych: bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów.
Bilans, znany również jako sprawozdanie z sytuacji finansowej, przedstawia aktywa, zobowiązania i kapitał własny firmy w określonym momencie. Rachunek zysków i strat, znany również jako rachunek zysków i strat, przedstawia przychody, koszty i dochód netto firmy w określonym czasie. Zestawienie zmian w kapitale własnym, znane również jako zestawienie zysków zatrzymanych, przedstawia zmiany w kapitale własnym firmy w określonym czasie. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych, znane również jako sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych, przedstawia wpływy i wypływy środków pieniężnych w danym okresie. Sprawozdanie z całkowitych dochodów, znane również jako rachunek zysków i strat, przedstawia całkowite dochody firmy za określony okres.
Prawidłowa kolejność kroków w procesie planowania finansowego to:
1. Ustalenie celów finansowych
2. Przeanalizowanie swojej obecnej sytuacji finansowej
3. Opracowanie planu osiągnięcia celów finansowych
4. Wdrożenie planu finansowego
5. Monitorowanie swojego planu finansowego i wprowadzanie poprawek w razie potrzeby
Kolejność kont jest następująca:
1. aktywa
2. Pasywa
3. Kapitał własny
4. Przychody
5. Wydatki
Pięć etapów systemu rachunkowości to:
1. Rejestrowanie
2. Klasyfikacja
3. Podsumowanie
4. Analiza
5. Interpretacja